開的勞務(wù)派遣發(fā)票,本來想抵扣三季度的成本,但是10.9號才開的,這種情況發(fā)票能使用不?
完美的外套
于2019-11-26 11:57 發(fā)布 ??760次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
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您好!第一句話是對的,第二句話想表達(dá)什么呢?
2022-03-10 19:39:10

您好
請問3季度的成本有沒有發(fā)生
2019-11-26 11:57:48

你好 收到專票可以抵扣
2019-11-28 11:04:56

您好,公司即有勞務(wù)派遣,又有非勞務(wù)派遣的業(yè)務(wù),如果勞務(wù)派遣選擇差額征稅,那非勞務(wù)派遣可以一般計(jì)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)。
2018-12-28 22:14:57

你好,看你們公司情況,以下政策你可以參考一下
1、差額政策
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
2、發(fā)票開具與下游影響
以一般納稅人為例,勞務(wù)派遣公司可以選擇以下幾種開票方式:
(1)選擇簡易征收,可直接全額開具5%普通發(fā)票,享受差額征稅,下游不能抵扣進(jìn)項(xiàng);
(2)選擇簡易征收,自己收入部分開具5%增值稅專用發(fā)票,從銷售額扣除部分開具5%增值稅普通發(fā)票,享受差額征稅,下游只能就專用發(fā)票部分抵扣進(jìn)項(xiàng);
(3)選擇上述辦法(差額征稅)計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。但如果放棄享受差額征稅政策,就全部收入開具6%增值稅專用發(fā)票,下游可以全部抵扣進(jìn)項(xiàng)。
(4)按照新系統(tǒng)中的“差額征稅開票功能”,差額開具增值稅專用發(fā)票。下游只能就票面列出的差額增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)。關(guān)于這一條能否適用勞務(wù)派遣公司,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)存在爭議。
2018-07-05 09:39:41
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