飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:15

老師，那我下個月開了票之后怎么處理呢？

鄒老師 解答

2019-11-28 15:16

你好，需要把之前無票收入沖銷，然后根據(jù)開具發(fā)票做收入分錄

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:25

舉個例子，老師，我十月是小規(guī)模納稅人，我申報未開票收入1000萬，分錄如下
借：應(yīng)收賬款-預(yù)計應(yīng)收款   10300000
    貸：主營業(yè)務(wù)收入            10000000
          應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）    300000
計提附加稅      借：營業(yè)稅金及附加       36000
                            貸：應(yīng)交稅費-城建       21000
                                               -教育           9000
                                                -地方教育     6000
確認成本：借：主營業(yè)務(wù)成本      9940000
                       貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付款            9940000
月末轉(zhuǎn)出未交增值稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅      300000
                                      貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅                                     300000
月初報稅繳納稅款      借：應(yīng)交稅費-未交增值稅       300000
                                           應(yīng)交稅費-城建       21000
                                                      -教育           9000
                                                      -地方教育     6000      
                                      貸：銀行存款            318000
                                            營業(yè)外收入-稅收優(yōu)惠政策減免    18000
本月轉(zhuǎn)為一般納稅人
開具9的專票         收款時       借：銀行存款     270000
                                                  貸:預(yù)收賬款 -XX     270000
                            開票時         借：預(yù)收賬款 -XX     270000
                                                     貸:應(yīng)收賬款-預(yù)計應(yīng)收款     270000
老師這樣處理對嗎？增值稅就沒有提現(xiàn)了這樣

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:26

老師，稅款時繳納了的，小規(guī)模附加稅有減免，但我這個弄不明白，我這個稅在以后開了票該怎么處理，而且稅率也不同

鄒老師 解答

2019-11-28 15:27

你好，紅沖收入
借；主營業(yè)務(wù)收入   ， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），  貸；應(yīng)收賬款等科目
借；庫存商品   ，貸；主營業(yè)務(wù)成本
補開發(fā)票
借；應(yīng)收賬款 等科目   ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借；主營業(yè)務(wù)成本  ， 貸；庫存商品

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:29

老師我們是勞務(wù)派遣公司

鄒老師 解答

2019-11-28 15:31

你好，那就這樣做處理
紅沖收入
借；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）， 貸；應(yīng)收賬款等科目
補開發(fā)票
借；應(yīng)收賬款 等科目 ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:31

那老師，我已經(jīng)繳納了的稅款呢？

鄒老師 解答

2019-11-28 15:31

你好，已經(jīng)繳納的稅款就做繳納稅款分錄就是了

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:32

那我后面要進行稅款的抵扣呀，這個怎么處理呢？

鄒老師 解答

2019-11-28 15:33

你好，繳納計入了應(yīng)交稅費借方，取得收入計入應(yīng)交稅費貸方，這樣就自然抵扣了的

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:35

老師，能不能麻煩您詳細的給我說一下，就用我上面舉的那個例子

鄒老師 解答

2019-11-28 15:37

你好
繳納稅款，借；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，附加稅等，貸；銀行存款
取得收入，借；應(yīng)收賬款 等科目 ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借；稅金及附加，貸；應(yīng)交稅費——附加稅
增值稅發(fā)生繳納計入借方，取得收入計入貸方，一借一貸抵消了
附加稅繳納計入借方，計提計入貸方，也是抵消了

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:40

好的，詳細

鄒老師 解答

2019-11-28 15:41

祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:42

老師再請教一下，應(yīng)交稅費的處理流程是什么呀？各個明細科目表示什么呀？有點蒙，麻煩您為我解答

鄒老師 解答

2019-11-28 15:42

你好，通常是先計提，然后再做繳納
比如附加稅，借；稅金及附加      ，   貸；應(yīng)交稅費——附加稅
借；應(yīng)交稅費——附加稅   ， 貸；銀行存款 
你所指的具體是什么稅費的明細科目？

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:45

應(yīng)交增值稅下面的轉(zhuǎn)出多交增值稅，然后應(yīng)交稅費下面的預(yù)交稅費那些，我就沒有懂應(yīng)該怎么來體現(xiàn)這個預(yù)交的稅費

鄒老師 解答

2019-11-28 15:48

你好
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅是預(yù)交大于已交稅款轉(zhuǎn)入到這個科目核算
預(yù)交稅費就是預(yù)交的稅款

飽滿的睫毛膏 追問

2019-11-28 15:50

那老師我這個情況可以把它放在預(yù)交稅費里嗎

鄒老師 解答

2019-11-28 15:52

你好，預(yù)交 的增值稅稅款正確的應(yīng)當(dāng)通過這個科目核算；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）