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差額征收派遣勞務(wù)會計處理

小黎老師

職稱：中級會計師

2019-11-29 12:03

您好，您可以看下下面的幾個例題
（一）一般納稅人
【案例一】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步：全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 1,000,000.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 47,619.05①
第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）45,714.29②
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00
    應(yīng)付職工薪酬——五險一金  210,000.00
第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)）
【案例二】B公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。B公司選擇差額征收。
第一步：全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 250,000.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11,904.76①
第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）10,000.00②
貸：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00
第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)）
（二）小規(guī)模納稅人
【案例三】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額征收。
第一步：全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 1,000,000.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅  47,619.05①
第二步：確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減
借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅  45,714.29②
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00
    應(yīng)付職工薪酬——五險一金  210,000.00
第三步：實際繳納增值稅的計算
實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元
【案例四】D公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。D公司選擇差額征收。
第一步：全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 250,000.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅  11,904.76①
第二步：確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減
借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅   10,000.00②
貸：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00
第三步：實際繳納增值稅的計算
實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元

您好，您可以看下下面的幾個例題（一）一般納稅人【案例一】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。第一步：全額確認收入與銷項稅額借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)）【案例二】B公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。B公司選擇差額征收。第一步：全額確認收入與銷項稅額借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 1,904.76(①-②) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1,904.76（實際繳納數(shù)）（二）小規(guī)模納稅人【案例三】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額征收。第一步：全額確認收入與銷項稅額借：銀行存款 1,000,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 47,619.05① 第二步：確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減借：主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 45,714.29② 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元【案例四】D公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計25萬元，其中需要支付五險一金21萬。工資由用工方直接支付給勞務(wù)派遣人員。D公司選擇差額征收。第一步：全額確認收入與銷項稅額借：銀行存款 250,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 238,095.24 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 11,904.76① 第二步：確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減借：主營業(yè)務(wù)成本 200,000.00 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 10,000.00② 貸：應(yīng)付職工薪酬——五險一金 210,000.00 第三步：實際繳納增值稅的計算實際繳納數(shù)=①-②=1,904.76元

2019-11-29 12:03:44

借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--未交增值稅

2022-10-13 17:11:28

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目例：某A公司一般納稅人，提供客運場站服務(wù)，2016年5月取得含稅收入106萬元，當(dāng)月支付承運方運費21.2萬元，取得增值稅發(fā)票。 1.A公司提供應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)收賬款 1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 60000 2.A公司支付承運方運費借：主營業(yè)務(wù)成本 200000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 12000 貸：應(yīng)付賬款 212000

2018-08-28 13:07:00

借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金貸：銀行存款應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本

2023-10-11 15:02:20

收到差額征稅的專票如何驗票？

2017-07-28 16:24:52

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比如一家公司，目前的業(yè)務(wù)就只有出租廠房和租金，沒問

你好，你們有多少收入呢，現(xiàn)在稅負率有多少。答
我個人在自然人電子稅務(wù)局開了一第管理費發(fā)票，960 問

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正確的分攤的分錄怎么寫??？比如我們公司5月的時候問

你好,這個借預(yù)付賬款-xx系統(tǒng) 預(yù)付賬款-服務(wù)費貸銀行存款然后分攤,借管理費用-辦公費管理費用-服務(wù)費貸預(yù)付賬款-xx系統(tǒng) 預(yù)付賬款-服務(wù)費答

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