只若初見 追問

2019-12-02 18:34

老師我前面做的分錄是對的嗎？還有這個進(jìn)項稅額為什么還要轉(zhuǎn)出呢

梓蘇老師 解答

2019-12-02 23:20

不好意思，是這樣的，購進(jìn)原材料應(yīng)該是
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(有票可抵時)
貸:應(yīng)付賬款
送到加工廠
借:委托加工物資
貸:原材料
后面的分錄沒問題。
因為甲公司沒有提供原材料是直接打款的，我們可以默認(rèn)為直接銷售。
收到款項先借:銀行存款，貸:預(yù)收賬款
加工收回交付按正常銷售處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品

只若初見 追問

2019-12-03 10:25

我收回的委托食品加工廠的產(chǎn)品入自己的倉庫分錄
借：庫存商品
貸：委托加工物資
這個時候我們需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
然后再把這批產(chǎn)品發(fā)送到甲公司
就按你說的正常銷售處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
這樣做分錄的嗎老師

梓蘇老師 解答

2019-12-03 11:00

是的。將委托加工物品收回不要轉(zhuǎn)成本，做入庫處理。實際發(fā)出時再做銷售和轉(zhuǎn)成本

只若初見 追問

2019-12-03 15:59

老師我還想問一下，如果原材料我們購買但是直接入庫到食品加工廠，那么怎么做賬呢借：委托加工物資  貸：原材料嗎？中間的運(yùn)輸費(fèi)這個也是我們付，委托加工完成，也是由加工廠直接運(yùn)輸?shù)郊坠?，但是這個費(fèi)用也是我們自己承擔(dān)怎么做賬呢？麻煩老師幫我寫細(xì)一點

梓蘇老師 解答

2019-12-03 16:27

按正常的委托加工處理 ，銷售結(jié)轉(zhuǎn)就是視同入庫，然后對外銷售。
1.購買材料直接運(yùn)送過去，可以先計入原材料過度（同時做兩個分錄）。也可以簡化直接記委托加工物資
借：原材料--甲公司（A產(chǎn)品）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(有票可抵時)
貸：銀行存款（或者應(yīng)付賬款）
借:委托加工物資
貸:原材料
2.付加工廠運(yùn)費(fèi)
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額(有票可抵時)
貸：銀行存款
3.加工收回交付按正常銷售處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
運(yùn)輸費(fèi)
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(有票可抵時)
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
4.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)成本）
貸:庫存商品

只若初見 追問

2019-12-03 16:54

老師你的意思是我們采購進(jìn)來的原材料產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用，供應(yīng)商直接把原材料送到食品加工廠，但是這個運(yùn)輸費(fèi)我們自己付，這個會計科目怎么做賬？
第二就是，食品加工廠直接把加工出來的產(chǎn)品送到甲公司倉庫去，這筆運(yùn)費(fèi)也是由我們付款，那么產(chǎn)生的這筆運(yùn)輸費(fèi)我是計算在委托加工物資還是銷售費(fèi)用？

梓蘇老師 解答

2019-12-03 17:02

1 采購進(jìn)來原材料的運(yùn)費(fèi)計入原材料采購成本
2 銷售過程產(chǎn)生的由本公司承擔(dān)的計入銷售費(fèi)用

只若初見 追問

2019-12-03 17:19

老師，1、如果是食品廠把委托完成的貨物直接幫我們發(fā)送到甲公司倉庫，中間就節(jié)省了食品廠加工貨物送到我們自己的倉庫這一筆運(yùn)輸費(fèi)用（我們租用他們的倉庫，所以一般直接發(fā)貨到甲公司去），老師你說這一筆運(yùn)輸費(fèi)用就直接計入銷售費(fèi)用嗎？可以計入到委托加工物資成本中去嗎？
2、老師如果直接發(fā)送到甲公司去，那么增值稅發(fā)票還需要附銷售出庫單嗎？
3、老師你覺得這樣我們老板是不是多此一舉，把稅交多了，本來加工廠和我們公司的實際控制人都屬于我們老板的