只若初見(jiàn) 追問(wèn)

2019-12-02 18:34

老師我前面做的分錄是對(duì)的嗎？還有這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額為什么還要轉(zhuǎn)出呢

梓蘇老師 解答

2019-12-02 23:20

不好意思，是這樣的，購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)該是
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(有票可抵時(shí))
貸:應(yīng)付賬款
送到加工廠
借:委托加工物資
貸:原材料
后面的分錄沒(méi)問(wèn)題。
因?yàn)榧坠緵](méi)有提供原材料是直接打款的，我們可以默認(rèn)為直接銷售。
收到款項(xiàng)先借:銀行存款，貸:預(yù)收賬款
加工收回交付按正常銷售處理
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品

只若初見(jiàn) 追問(wèn)

2019-12-03 10:25

我收回的委托食品加工廠的產(chǎn)品入自己的倉(cāng)庫(kù)分錄
借：庫(kù)存商品
貸：委托加工物資
這個(gè)時(shí)候我們需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
然后再把這批產(chǎn)品發(fā)送到甲公司
就按你說(shuō)的正常銷售處理
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
這樣做分錄的嗎老師

梓蘇老師 解答

2019-12-03 11:00

是的。將委托加工物品收回不要轉(zhuǎn)成本，做入庫(kù)處理。實(shí)際發(fā)出時(shí)再做銷售和轉(zhuǎn)成本

只若初見(jiàn) 追問(wèn)

2019-12-03 15:59

老師我還想問(wèn)一下，如果原材料我們購(gòu)買(mǎi)但是直接入庫(kù)到食品加工廠，那么怎么做賬呢借：委托加工物資  貸：原材料嗎？中間的運(yùn)輸費(fèi)這個(gè)也是我們付，委托加工完成，也是由加工廠直接運(yùn)輸?shù)郊坠荆沁@個(gè)費(fèi)用也是我們自己承擔(dān)怎么做賬呢？麻煩老師幫我寫(xiě)細(xì)一點(diǎn)

梓蘇老師 解答

2019-12-03 16:27

按正常的委托加工處理 ，銷售結(jié)轉(zhuǎn)就是視同入庫(kù)，然后對(duì)外銷售。
1.購(gòu)買(mǎi)材料直接運(yùn)送過(guò)去，可以先計(jì)入原材料過(guò)度（同時(shí)做兩個(gè)分錄）。也可以簡(jiǎn)化直接記委托加工物資
借：原材料--甲公司（A產(chǎn)品）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(有票可抵時(shí))
貸：銀行存款（或者應(yīng)付賬款）
借:委托加工物資
貸:原材料
2.付加工廠運(yùn)費(fèi)
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額(有票可抵時(shí))
貸：銀行存款
3.加工收回交付按正常銷售處理
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
運(yùn)輸費(fèi)
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(有票可抵時(shí))
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
4.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)成本）
貸:庫(kù)存商品

只若初見(jiàn) 追問(wèn)

2019-12-03 16:54

老師你的意思是我們采購(gòu)進(jìn)來(lái)的原材料產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用，供應(yīng)商直接把原材料送到食品加工廠，但是這個(gè)運(yùn)輸費(fèi)我們自己付，這個(gè)會(huì)計(jì)科目怎么做賬？
第二就是，食品加工廠直接把加工出來(lái)的產(chǎn)品送到甲公司倉(cāng)庫(kù)去，這筆運(yùn)費(fèi)也是由我們付款，那么產(chǎn)生的這筆運(yùn)輸費(fèi)我是計(jì)算在委托加工物資還是銷售費(fèi)用？

梓蘇老師 解答

2019-12-03 17:02

1 采購(gòu)進(jìn)來(lái)原材料的運(yùn)費(fèi)計(jì)入原材料采購(gòu)成本
2 銷售過(guò)程產(chǎn)生的由本公司承擔(dān)的計(jì)入銷售費(fèi)用

只若初見(jiàn) 追問(wèn)

2019-12-03 17:19

老師，1、如果是食品廠把委托完成的貨物直接幫我們發(fā)送到甲公司倉(cāng)庫(kù)，中間就節(jié)省了食品廠加工貨物送到我們自己的倉(cāng)庫(kù)這一筆運(yùn)輸費(fèi)用（我們租用他們的倉(cāng)庫(kù)，所以一般直接發(fā)貨到甲公司去），老師你說(shuō)這一筆運(yùn)輸費(fèi)用就直接計(jì)入銷售費(fèi)用嗎？可以計(jì)入到委托加工物資成本中去嗎？
2、老師如果直接發(fā)送到甲公司去，那么增值稅發(fā)票還需要附銷售出庫(kù)單嗎？
3、老師你覺(jué)得這樣我們老板是不是多此一舉，把稅交多了，本來(lái)加工廠和我們公司的實(shí)際控制人都屬于我們老板的