小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:14

2019年2月收到供應(yīng)商發(fā)票，我們是購(gòu)貨方，已經(jīng)認(rèn)證，先按照正常的做進(jìn)項(xiàng)分錄 
 
借：庫(kù)存商品 
 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：銀行存款 
然后3月供應(yīng)商說(shuō)這發(fā)票沖紅。那我們就開(kāi)紅字信息表提供給對(duì)方。也收到對(duì)方給的負(fù)數(shù)發(fā)票。那接著發(fā)票2聯(lián)，3聯(lián)，還有分錄怎處理？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:14

你好，取得紅字發(fā)票 
借；銀行存款等科目 
貸；庫(kù)存商品 
 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:14

我們已經(jīng)認(rèn)證了。4月申報(bào)時(shí)打算申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

鄒老師 解答

2019-03-28 16:15

你好，紅字發(fā)票是做進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:17

可以這樣理解嗎 
原分錄 
借：庫(kù)存商品 
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 
跨月 取得紅字發(fā)票 
借；銀行存款/應(yīng)付帳款 
貸；庫(kù)存商品 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
不太理解那應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）怎體現(xiàn)出來(lái)？還要做一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄嗎？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:19

你好，是這樣處理 
這個(gè)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形，只需要做進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)就可以了

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:22

那4月申報(bào)表時(shí)填進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，直接填沖紅的金額就得?不需3月分錄再做一筆進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？那一般屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形是怎樣和分錄

鄒老師 解答

2019-03-28 16:23

你好，4月份填寫(xiě)申報(bào)表是進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出 
如果是轉(zhuǎn)出 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸；銀行存款

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:28

認(rèn)證后沖紅的稅額填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出這行？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:29

你好，認(rèn)證后沖紅的稅額，這個(gè)是什么意思？

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:31

借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）  負(fù)數(shù)？ 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  正數(shù)？ 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款 正數(shù)？

鄒老師 解答

2019-03-28 16:32

你好 
如果是轉(zhuǎn)出 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款 
這些分錄金額都是正數(shù)

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:32

申報(bào)表這進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這金額是填下面分錄應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的金額嗎？正數(shù)？ 
 
跨月 取得紅字發(fā)票 
借；銀行存款/應(yīng)付帳款 
貸；庫(kù)存商品 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

鄒老師 解答

2019-03-28 16:34

你好，取得進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，是進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，而不是轉(zhuǎn)出 
就在增值稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)金額就是了

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:34

借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 看參考有些回復(fù)又說(shuō)是負(fù)數(shù)紅字   有點(diǎn)暈了

鄒老師 解答

2019-03-28 16:36

你好 
如果是購(gòu)進(jìn)退回，做進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù) 
如果是虛開(kāi)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，那就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 
進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不是一回事的

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:38

3月勾選的銷(xiāo)項(xiàng)是8000元，進(jìn)項(xiàng)是2萬(wàn)，沖紅是1.5萬(wàn)，那申報(bào)表上填寫(xiě)是 
銷(xiāo)項(xiàng)稅額8000 
進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn) 
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1.5萬(wàn) 
還是 
銷(xiāo)項(xiàng)稅額8000 
進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn) （2-1.5） 
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出0萬(wàn)

鄒老師 解答

2019-03-28 16:38

你好，銷(xiāo)項(xiàng)稅額8000 
進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn) （2-1.5） 
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出0萬(wàn)

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 16:50

是購(gòu)進(jìn)退回，對(duì)方說(shuō)發(fā)票有問(wèn)題要去退回，沖紅發(fā)票填了2件貨件。然后又重開(kāi)發(fā)票開(kāi)1件貨件。 
最簡(jiǎn)單理解就是原分錄怎樣，就做負(fù)數(shù)沖減。 
借：庫(kù)存商品-50000 
 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-8000 
 
貸：銀行存款-58000 
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一般是指不符合認(rèn)證了才做的科目。進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)符合認(rèn)證只是發(fā)票退回。

鄒老師 解答

2019-03-28 16:51

你好，根據(jù)退回做購(gòu)進(jìn)相同分錄，金額負(fù)數(shù)就是了

小柒 追問(wèn)

2019-03-28 17:00

3月認(rèn)證了2萬(wàn)稅額，3月也雙方做沖紅處理，那申報(bào)表會(huì)不會(huì)自動(dòng)顯示0.5金額，還是需要手動(dòng)填寫(xiě)。

鄒老師 解答

2019-03-28 17:01

你好，需要手動(dòng)填寫(xiě)的