虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 16:28

就是我和對(duì)方的協(xié)議把我外購(gòu)的寫(xiě)字樓按按320萬(wàn)抵債，我的賬面價(jià)值是500萬(wàn)，折舊320萬(wàn)，麻煩老師寫(xiě)個(gè)貸數(shù)字的分錄

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 17:29

您好，首先借：固定資產(chǎn)清理，180萬(wàn)元，累計(jì)折舊，320萬(wàn)元，貸；固定資產(chǎn)，500萬(wàn)元，再做借：應(yīng)付賬款，320萬(wàn)元，貸；固定資產(chǎn)清理，320萬(wàn)元/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)，320萬(wàn)元*增值稅率/（1+增值稅率）。

虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 17:54

2018年12月的稅率是多少??？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 17:58

您好，如果是小規(guī)模納稅人或者一般納稅人原來(lái)沒(méi)有抵扣增值稅的話，稅率是5%，如果抵扣了增值稅的話，稅率是10%。

虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 18:02

今年一般人是9%對(duì)嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 18:51

您好，今年4月1號(hào)以后是9%。

虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 20:45

老師，這個(gè)屬于債務(wù)重組嗎？如果是需要確認(rèn)收入嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 20:49

您好，這個(gè)屬于債務(wù)重組，如果是的話，需要確認(rèn)收入，固定資產(chǎn)做到固定資產(chǎn)清理里去，也就相當(dāng)于確認(rèn)收入了。

虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 20:52

固定資產(chǎn)做到固定資產(chǎn)清理去了相當(dāng)于確認(rèn)收入，這個(gè)我不懂，能解釋一下怎么就當(dāng)確認(rèn)收入了嗎？企業(yè)所得稅也視同銷(xiāo)售？如果是，這樣做那需要納稅調(diào)整嗎

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 20:54

您好，也就是說(shuō)，確認(rèn)收入，可以記入不同的科目，比如庫(kù)存商品確認(rèn)收入，記入了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，原材料確認(rèn)收入，記入其他業(yè)務(wù)收入，固定資產(chǎn)出售，確認(rèn)收入，就記入了固定資產(chǎn)清理科目了。企業(yè)所得稅也視同銷(xiāo)售，如果是，這樣做，不需要納稅調(diào)整。因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)清理，之后要結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，或者營(yíng)業(yè)外支出，或者資產(chǎn)處置收益科目的。

虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 20:59

您好，首先借：固定資產(chǎn)清理，180萬(wàn)元，累計(jì)折舊，320萬(wàn)元，貸；固定資產(chǎn)，500萬(wàn)元，再做借：應(yīng)付賬款，320萬(wàn)元，貸；固定資產(chǎn)清理，320萬(wàn)元/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)，320萬(wàn)元*增值稅率/（1+增值稅率）。老師，這是您發(fā)我的分錄，固定資產(chǎn)清理320/（1+稅率）-180的值計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入對(duì)嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 21:00

您好，對(duì)的，您理解正確。

虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 21:05

虛心的御姐 追問(wèn)

2019-12-05 21:06

老師您再看看這個(gè)，投，分，送不是視同銷(xiāo)售嗎？為什么不確認(rèn)收入呢？如果這么做企業(yè)所得稅需要調(diào)整嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-05 21:09

您好，是的，投、分、送，應(yīng)該是視同銷(xiāo)售處理的，這里不確認(rèn)收入，是錯(cuò)誤處理，如果象圖片中那樣處理的話，企業(yè)所得稅需要調(diào)整處理的。