可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 12:03

我購(gòu)進(jìn)的這批酒不入庫(kù)，還要視同銷(xiāo)售嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 12:05

貨物增值稅視同銷(xiāo)售，增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則正列舉了八項(xiàng)行為，企業(yè)只需對(duì)號(hào)入座即可判定是否應(yīng)按照視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第4條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；

(2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 12:05

之前我問(wèn)一個(gè)老師，也是不用視同銷(xiāo)售的

郭老師 解答

2019-12-06 12:05

你看下第八條，

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 12:14

不是說(shuō)送人也可以作為招待費(fèi)的嘛

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 12:19

酒招待送人不是合理的嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 12:21

你要做招待費(fèi)，就不能入庫(kù)了
直接做銷(xiāo)售費(fèi)用招待費(fèi)
進(jìn)項(xiàng)也不可以抵扣的

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 12:23

是的，我不入庫(kù)，那該如何理解第八條呢？如果解釋吃飯喝酒用一部分，送人用一部分是否可以？

郭老師 解答

2019-12-06 12:25

根據(jù)配比原則，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的用于贈(zèng)送的禮品均未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，也不應(yīng)出現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅。

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 12:30

那老師我的分錄到底怎么做？

郭老師 解答

2019-12-06 12:34

那個(gè)交稅少按那個(gè)就是了

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 12:36

經(jīng)營(yíng)酒的商貿(mào)公司一般納稅人一年收入2千萬(wàn)，12月份買(mǎi)了一批酒招待客戶，金額比較大40萬(wàn)對(duì)方開(kāi)具了普通發(fā)票，想把這批酒用作招待費(fèi)，分錄

郭老師 解答

2019-12-06 12:38

借銷(xiāo)售費(fèi)用貸銀存

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 13:24

送人的分錄呢？

郭老師 解答

2019-12-06 13:25

視同銷(xiāo)售嗎
借銷(xiāo)售費(fèi)用貸庫(kù)存商品，銷(xiāo)項(xiàng)

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 15:04

送酒給別人的可以不視同銷(xiāo)售嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 15:04

你可以做招待費(fèi)，但是不能入庫(kù)，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。

可愛(ài)多 追問(wèn)

2019-12-06 15:14

不入庫(kù)不抵扣，那我可以向稅局解釋為送人嗎？

郭老師 解答

2019-12-06 15:18

你好， 可以啊。