認(rèn)真的紙鶴 追問

2019-12-09 10:46

滿足，只是我想確認(rèn)下這個(gè)連續(xù)六個(gè)月是環(huán)比還是定基比，比如我3月底留抵是5000萬，4月是5500,5月是5400，那我5月就比4月減少了，是不是只需要跟3月的累計(jì)留抵稅額比較就可以了?

李老師A 解答

2019-12-09 11:00

舉個(gè)例子
假設(shè)甲公司2019年3月的留抵稅額為10萬元,2019年4月~9月每個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額均大于銷項(xiàng)稅額,合計(jì)產(chǎn)生了增量留抵稅額110萬元,且9月留抵稅額大于50萬元.假設(shè)該納稅人滿足其他增量留抵稅額申請(qǐng)退稅的條件,那么,甲公司符合條件的增量留抵稅額即為110-10=100(萬元).

認(rèn)真的紙鶴 追問

2019-12-09 16:28

每個(gè)月當(dāng)月必須進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)么，比如我這個(gè)月是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，但是我累計(jì)是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，這樣不行么?

李老師A 解答

2019-12-09 16:40

你好，這樣是不可以的

李老師A 解答

2019-12-09 16:56

每個(gè)月留底稅額都大于0嗎

認(rèn)真的紙鶴 追問

2019-12-09 20:14

文件說的增量留抵稅額大于0，并沒有說當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)必須大于銷項(xiàng)。增量留抵，是指跟3月底相比新增加的留抵稅額，我3月底是5000萬，4月是5500萬，5月是5400萬，雖然我5月當(dāng)期是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，但是我跟3月底對(duì)比我還是增加的

李老師A 解答

2019-12-09 21:05

舉個(gè)例子，A公司4-9月份的增量留抵稅額都大于零，并不意味著A公司4-9月每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額都大于銷項(xiàng)稅額，而是意味著在這6個(gè)月里，每個(gè)月的月末，A公司沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額（也就是期末留抵額本年累計(jì)數(shù)）這個(gè)指標(biāo)，都比3月底要大。假設(shè)A公司3月份的留抵稅額是3萬元，4月份變成了5萬元，這其實(shí)意味著在4月份，A公司新發(fā)生了2萬元的留抵稅額；5月份留抵稅額變成了4萬元，這表明A公司在5月反而因?yàn)殇N項(xiàng)的增加，“消化”掉了1萬元的留抵稅額——但4、5兩個(gè)月的增量留抵稅額分別是2萬元（5-3）和1萬元（4-3），都大于零——這才是“余額”類指標(biāo)的表現(xiàn)形式。

李老師A 解答

2019-12-09 21:06

你好，5月份留底稅額大于3月份留底稅額嗎？

認(rèn)真的紙鶴 追問

2019-12-09 22:03

每個(gè)月的累計(jì)留抵都是大于3月的

李老師A 解答

2019-12-09 22:18

你好，不是累計(jì)，需要每個(gè)月相比3月月留底稅額大