云兒輕輕 追問

2019-12-09 16:50

如果單位只交社保，不用發(fā)工資，那么本期收入可不可以填0？

云兒輕輕 追問

2019-12-09 16:52

也就是工資0申報，只交社保，這個本期收入是不是填0就可以了？

立紅老師 解答

2019-12-09 16:58

你好，以后也不發(fā)這部分工資么

云兒輕輕 追問

2019-12-09 16:59

是的，以后只交社保不發(fā)工資

立紅老師 解答

2019-12-09 17:06

你好，您可以參照下面的內(nèi)容：
只交社保不發(fā)工資，如何申報個稅？
用戶19150239972019-06-05 12:02
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實(shí)務(wù)中，常常發(fā)生這樣的情況，有的員工因特殊原因，單位只為其繳納社保，工資為零時，這種情況下，工資薪金所得的個人所得稅應(yīng)如何申報？

而企業(yè)申報繳納的社保費(fèi)，分為單位應(yīng)承擔(dān)部分和個人應(yīng)承擔(dān)的部分。那么，應(yīng)當(dāng)分以下幾種情況分析。

一、員工真實(shí)工資為零

企業(yè)只承擔(dān)繳納的社保費(fèi)用中應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的部分，個人需交給企業(yè)（或從后期工資里扣除）應(yīng)由員工個人承擔(dān)的部分。這是真正的零工資。

【案例】假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月為某員工繳納社保費(fèi)1300元，其中應(yīng)由個人承擔(dān)部分為300元，需要員工當(dāng)月將300元現(xiàn)金交給企業(yè)，則當(dāng)月該員工的工資為零元。

（1）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保費(fèi)

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

（2）企業(yè)繳納該員工的社保費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

其他應(yīng)收款-某員工 300元（個人承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 1300元

（3）收到員工個人應(yīng)承擔(dān)的社保費(fèi)對應(yīng)的現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金 300元

貸：其他應(yīng)收款-某員工 300元（個人承擔(dān)社保）

（4）個稅申報

次月申報該員工個稅時，其“本月收入”為零。

二、員工實(shí)際工資不為零

企業(yè)繳納社保費(fèi)時，不僅承擔(dān)其中應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的部分，還承擔(dān)應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分。這不是零工資。

【案例】假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月為某員工繳納社保費(fèi)1300元，其中應(yīng)由個人承擔(dān)部分為300元，這部分也由企業(yè)承擔(dān)了，所以當(dāng)月該員工的工資應(yīng)實(shí)際為300元，而不是零元。

（1）計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保費(fèi)

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi) 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

（2）企業(yè)繳納該員工社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 1000元（企業(yè)承擔(dān)社保）

應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 300元（個人承擔(dān)社保）

貸：銀行存款 1300元

（3）企業(yè)負(fù)擔(dān)該員工社保，實(shí)則是企業(yè)將該員工應(yīng)承擔(dān)的社保金額作為工資金額

借：管理費(fèi)用-工資薪金 300元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 300元（個人承擔(dān)社保）

所以，該員工當(dāng)月工資薪金應(yīng)為300元。

（4）個稅申報

企業(yè)在為該員工進(jìn)行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時，其“本月收入”為企業(yè)為其申報的應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額300元。