分期確認(rèn)收入的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理

答： 會(huì)計(jì)處理規(guī)定，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《準(zhǔn)則》）規(guī)定，合同或協(xié)議價(jià)款采取遞延方式，實(shí)際上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。依據(jù)《準(zhǔn)則》，分期收款方式銷(xiāo)售商品，收入金額按合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值計(jì)量，并按其計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，按應(yīng)收款項(xiàng)的攤余成本和實(shí)際利率，計(jì)算確定的金額進(jìn)行攤銷(xiāo)，作為財(cái)務(wù)費(fèi)用抵減處理。 稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十三條規(guī)定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷(xiāo)售貨物收入金額，也就是說(shuō)，稅法不對(duì)采用遞延方式實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的商品銷(xiāo)售收入進(jìn)行折現(xiàn)處理。 　　例：某公司于2009年1月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1 000萬(wàn)元，分5年于每年年末收取。該設(shè)備的成本為780萬(wàn)元，假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷(xiāo)售價(jià)格為800萬(wàn)元，不考慮增值稅。根據(jù)1元年金現(xiàn)值系數(shù)表，可計(jì)算得出年金200萬(wàn)元、期數(shù)5年、現(xiàn)值800萬(wàn)元的折現(xiàn)率為7.93%，即為該筆應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)際利率。該筆應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額，減去未實(shí)現(xiàn)融資收益賬面余

本月應(yīng)該確認(rèn)收入，但是一般下月才開(kāi)票，這種情況一般怎么處理？

答： 你好！實(shí)物中一般是按開(kāi)發(fā)票日期確認(rèn)收入，按稅法規(guī)定應(yīng)該是當(dāng)月確認(rèn)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

發(fā)出商品就就開(kāi)票，11萬(wàn)7千分期收貨款。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000貸：庫(kù)存商品80000,請(qǐng)問(wèn)問(wèn)什么填未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表

答： 你發(fā)票都已經(jīng)開(kāi)具了，還怎么調(diào)整收入？