????小小糖????兒 追問

2019-12-11 11:04

能幫我看看嗎？我是剛接手的，我看之前會(huì)計(jì)做的第三季度的企業(yè)所得稅是661.38，我不知道怎么算出來的，第一季度和第二季都是虧損的，所以沒有預(yù)繳企業(yè)所得稅，這是第三季度的利潤表，能教教我661.38是怎么算出來的嗎？

辜老師 解答

2019-12-11 11:08

你這個(gè)利潤表里面沒有所得稅費(fèi)用啊

????小小糖????兒 追問

2019-12-11 11:16

前兩個(gè)季度沒有盈利，是虧損的，所以沒有所得稅費(fèi)用，這個(gè)是10月的利潤表，就有個(gè)所得稅費(fèi)用，我就是不知道這個(gè)費(fèi)用怎么算的，所以麻煩幫我看看

辜老師 解答

2019-12-11 11:28

你10月是虧損，不應(yīng)該有所得稅費(fèi)用啊

????小小糖????兒 追問

2019-12-11 11:43

10月利潤表里的所得稅費(fèi)用661.38是第三季度的

????小小糖????兒 追問

2019-12-11 11:50

我們是小規(guī)模，所以是一個(gè)季度預(yù)繳一次所得稅

辜老師 解答

2019-12-11 11:59

你到10月累計(jì)利潤也是虧損啊，所得稅是按年度累計(jì)利潤計(jì)算的

????小小糖????兒 追問

2019-12-11 12:16

第三季度不是7月至9月嗎？三季度盈利了，要預(yù)繳所得稅，跟10月沒關(guān)系吧

辜老師 解答

2019-12-11 12:24

不是的，所得稅預(yù)交是這樣計(jì)算的，第三季度所得稅=1-9月累計(jì)利潤總額乘以稅率—1-2季度預(yù)交的金額

????小小糖????兒 追問

2019-12-11 12:30

那第三季所得稅是不是應(yīng)該=52679.24*25%，我1-2季度是虧損的，沒有預(yù)繳所得稅

辜老師 解答

2019-12-11 13:19

是的，是這樣計(jì)算的，如果公司符合小微企業(yè)，所得稅有優(yōu)惠，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。