?心如薄荷天然涼 追問

2019-12-11 15:12

就是我們復(fù)核進項加計扣除百分之10，這個我們計提時會計分錄怎么做呢

蒙蒙 解答

2019-12-11 17:02

從2019年4月1日起,對主營業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人,進項稅額加計10%抵扣,政策期限截止到2021年底,確保行業(yè)稅負只減不增.

對于該政策,實際如何操作呢?我們通過下面一個例子作簡單分析.

例,某酒店2019年5月份的銷項稅為50萬元,進項稅為20萬元(假設(shè)全部允許抵扣),則:

應(yīng)納增值稅額=50-20=30(萬元)

進項稅加計10%抵扣額=20*10%=2(萬元)

5月份實際繳納增值稅額=30-2=28(萬元)

賬務(wù)處理:

計提時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅  300000

繳納時,

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅  300000

貸:銀行存款  280000

其他收益   20000

(注:其他收益是利潤表中新增的項目,可能有些會計人員還未使用過,該科目專門用于核算與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)、但不宜確認收入或沖減成本費用的政府補助.是原營業(yè)外收入科目核算內(nèi)容劃分出來的,留意其中的與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān),假如無關(guān),還是計入營業(yè)外支出.)