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bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2019-12-12 19:51
您好
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
相關問題討論
您好
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
2019-12-12 19:51:21
收到分包款項開普通發(fā)票，借銀行存款，貸主營業(yè)務收入(其他業(yè)務收入)，應交稅費一應交增值稅
勞務支出時，借勞務成本，貸銀行存款，計提工資，借勞務成本一工資，貸應付職工薪酬一工資，
結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本，借主營業(yè)務成本，貸勞務成本
2019-06-13 14:46:43
你好
勞務 主要成本是工資 這些 工程款是收入??
2020-11-23 11:43:37
您好，建筑業(yè)純勞務小規(guī)模企業(yè)財務處理，建議設置勞務成本來核算，等確認收入后，再按與收入匹配的成本，結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本科目。
2019-05-08 23:30:34
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。
（一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。
（二）下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本
在合同成本下，設置以下明細科目
（1）人工費（項目/部門核算）
（2）材料費（項目/部門核算）
（3）機械使用費（項目/部門核算）
（4）其他直接費（項目/部門核算）
（5）分包成本（項目/部門核算）
（6）間接費用
間接費用下設下列明細科目
管理人員工資（項目/部門核算）
職工福利費（項目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項目/部門核算）
辦公費（項目/部門核算）
差旅費（項目/部門核算）
財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）
工程保修費（項目/部門核算）
排污費（項目/部門核算）
勞動保護費（項目/部門核算）
檢驗試驗費（項目/部門核算）
外單位管理費（項目/部門核算）
材料整理及零星運費（項目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）
取暖費（項目/部門核算）
其他費用（項目/部門核算）
2、工程施工-毛利，核算工程毛利
具體的設置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。
（二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應當設置以下明細科目：
工資及附加（部門/設備核算）
燃料及動力（部門/設備核算）
折舊費（部門/設備核算）
配件及修理費（部門/設備核算）
間接費用（部門/設備核算）
（三）應收賬款
1、應收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應收賬款
2、應收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款
3、應收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。
（四）應付賬款
1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。
2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款
1、 關于成本的賬務處理：
分配工資獎金：
借：工程施工-合同成本-人工費（生產(chǎn)工人工資獎金）
機械作業(yè)-工資及附加（機駕人員工資獎金）
工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資（項目部管理人員工資獎金）
貸：應付工資
應付職工薪酬---新準則變化內(nèi)容
領用原材料
借：工程施工-合同成本-材料費
貸：原材料
臺班費結(jié)算：
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款（外部單位）
機械作業(yè)（內(nèi)部設備管理部門提供的臺班）
2019-07-09 15:23:52
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