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送心意

立紅老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-12-13 08:09

你好,交易性金融資產(chǎn)主要分為以下幾步驟來核算
1、使用的會(huì)計(jì)科目;

交易性金融資產(chǎn)-成本

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

公允價(jià)值變動(dòng)損益

應(yīng)收股利(股票投資)/應(yīng)收利息(債券投資)

投資收益

2、具體核算(股票投資)

(1)初始計(jì)量

①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí),應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益的借方)。

②支付的價(jià)款中,包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

借:交易性金融資產(chǎn)-成本(公允價(jià)值)

  應(yīng)收股利(價(jià)款包含的股利)

  投資收益(交易費(fèi)用)(影響當(dāng)期損益)

  貸:其他貨幣資金-存出投資款

(2)后續(xù)計(jì)量(股票投資)

①收到購買價(jià)款中包含的現(xiàn)金股利

借:其他貨幣資金--存出投資款

  貸:應(yīng)收股利

②新宣告的現(xiàn)金股利

借:應(yīng)收股利

  貸:投資收益(影響當(dāng)期損益)

收到現(xiàn)金

借:其他貨幣資金-存出投資款

  貸:應(yīng)收股利

③期末(資產(chǎn)負(fù)債表日)公允價(jià)值變動(dòng):

第一期期末的公允價(jià)值變動(dòng)(該期末公允價(jià)值-初始入賬成本)

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(或相反)

  貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或相反)(影響當(dāng)期損益)

第二期期末及以后各期的公允價(jià)值變動(dòng)(該期期末公允價(jià)值-上期期末公允價(jià)值)

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(或相反)

  貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或相反)

④處置(終止確認(rèn))

借:其他貨幣資金--存出投資款

  貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

    交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

    投資收益(或借方)

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借,交易性金融資產(chǎn)? 2100-40 應(yīng)收利息? ?40 投資收益? ?15 貸,其他貨幣資金 總金額? 借,其他貨幣資金? 40 貸,應(yīng)收利息? ?40
2022-09-29 16:16:14
你好,交易性金融資產(chǎn)主要分為以下幾步驟來核算 1、使用的會(huì)計(jì)科目; 交易性金融資產(chǎn)-成本 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 公允價(jià)值變動(dòng)損益 應(yīng)收股利(股票投資)/應(yīng)收利息(債券投資) 投資收益 2、具體核算(股票投資) (1)初始計(jì)量 ①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí),應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量,相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益(投資收益的借方)。 ②支付的價(jià)款中,包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借:交易性金融資產(chǎn)-成本(公允價(jià)值)   應(yīng)收股利(價(jià)款包含的股利)   投資收益(交易費(fèi)用)(影響當(dāng)期損益)   貸:其他貨幣資金-存出投資款 (2)后續(xù)計(jì)量(股票投資) ①收到購買價(jià)款中包含的現(xiàn)金股利 借:其他貨幣資金--存出投資款   貸:應(yīng)收股利 ②新宣告的現(xiàn)金股利 借:應(yīng)收股利   貸:投資收益(影響當(dāng)期損益) 收到現(xiàn)金 借:其他貨幣資金-存出投資款   貸:應(yīng)收股利 ③期末(資產(chǎn)負(fù)債表日)公允價(jià)值變動(dòng): 第一期期末的公允價(jià)值變動(dòng)(該期末公允價(jià)值-初始入賬成本) 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(或相反)   貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或相反)(影響當(dāng)期損益) 第二期期末及以后各期的公允價(jià)值變動(dòng)(該期期末公允價(jià)值-上期期末公允價(jià)值) 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(或相反)   貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(或相反) ④處置(終止確認(rèn)) 借:其他貨幣資金--存出投資款   貸:交易性金融資產(chǎn)--成本     交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)     投資收益(或借方)
2019-12-13 08:09:39
你好,如果19年末計(jì)提了利息費(fèi)用,借:其他貨幣資金 貸:應(yīng)收股利 如果沒有計(jì)提,借:其他貨幣資金 貸:投資收益
2019-11-12 21:10:05
借交易性金融資產(chǎn)2000 應(yīng)收利息40 投資收益15 銀行存款2055
2022-04-17 18:06:38
你好 借:交易性金融資產(chǎn)—成本200 應(yīng)收利息 8 投資收益 1 貸:其他貨幣資金 209 借:其他貨幣資金 8 貸:應(yīng)收利息 8 借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 12 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 12 借:應(yīng)收利息 8 貸:投資收益 8 借:其他貨幣資金 8 貸:應(yīng)收利息 8 借:其他貨幣資金 215 貸:交易性金融資產(chǎn)—成本 200 —公允價(jià)值變動(dòng) 12 投資收益 3
2019-03-20 17:01:35
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