蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:30

第一次處理出口問題，請問怎么做賬呢？

樸老師 解答

2019-12-13 09:31

實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)按發(fā)票金額

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

之后申報(bào)退稅，按匯總表的免抵退不得抵扣金額

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出

按匯總表的當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

按匯總表的當(dāng)期免抵退稅額做

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口貨物抵扣內(nèi)銷

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅金額時(shí)，做
借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:36

我們是小規(guī)模納稅人，也是這么處理嗎？形式發(fā)票開的發(fā)票明細(xì)是：最低保證金。直接全部確認(rèn)收入嗎？

樸老師 解答

2019-12-13 09:41

小規(guī)模不能退稅的，是免稅的

蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:42

老師，那怎么做賬呢？我這月開了一張形式發(fā)票。但是還沒有收到款的情況下，怎么做呢

樸老師 解答

2019-12-13 09:48

直接做成免稅的就可以了，計(jì)入應(yīng)收賬款

蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:50

借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

樸老師 解答

2019-12-13 09:57

小規(guī)模納稅人出口，免增值稅。
出口時(shí)：
借 應(yīng)收賬款
貸 主營業(yè)務(wù)收入 （含稅金額）
進(jìn)貨
借：庫存商品 （含稅金額）
貸：應(yīng)付賬款
進(jìn)銷兩個(gè)環(huán)節(jié)，都不必涉及增值稅科目。