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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-04-11 14:33

1、生物醫(yī)藥制造業(yè)屬于專用設(shè)備制造業(yè)，會(huì)計(jì)折舊年限6年，2014年12月購(gòu)入當(dāng)月使用，360萬(wàn)，，稅法10年不考慮殘值， 
請(qǐng)問(wèn)這樣是正確的嗎？生產(chǎn)設(shè)備稅會(huì)一致（兩者采取加速折舊年限） 
原值=購(gòu)買值360萬(wàn)；2個(gè)稅收折舊扣除額=原值360萬(wàn)/加速稅收縮短折年限6年=60萬(wàn)；正常折舊額=360萬(wàn)/稅法年限10=36萬(wàn)。加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額=稅收折舊額60萬(wàn)-正常折舊額36萬(wàn)=24萬(wàn)（后面稅收折舊扣除額合計(jì)數(shù)） 
 
2個(gè)問(wèn)題2015年3月又購(gòu)入1件生產(chǎn)工具180萬(wàn)元，當(dāng)月使用，會(huì)計(jì)折舊折限5年（稅法折舊年限5年），企業(yè)所得稅分季預(yù)繳。 
生產(chǎn)工具稅會(huì)不一致（會(huì)計(jì)上未采取加速折舊年限）加速稅收縮短折年限：稅法折舊年限5年*60%=3年 
原值=購(gòu)買值180萬(wàn)；2個(gè)稅收折舊扣除額=180萬(wàn)/加速稅收縮短折年限3年=60萬(wàn)；會(huì)計(jì)折舊額=180萬(wàn)/會(huì)計(jì)年限5年=36萬(wàn)。納稅減少額=稅收折舊額60萬(wàn)-會(huì)計(jì)折舊額36萬(wàn)=24萬(wàn)（后面稅收折舊扣除額合計(jì)數(shù)）

Bonnie 追問(wèn)

2016-04-12 09:19

請(qǐng)老師幫忙解答，謝謝

鄒老師 解答

2016-04-11 14:27

根據(jù)自身固定資產(chǎn)加速折舊的情況，填寫固定資產(chǎn)加速折舊表就是了

鄒老師 解答

2016-04-13 11:08

你好，你所提供的圖片無(wú)法看到

上傳圖片 ?
相關(guān)問(wèn)題討論
您好！您如果沒(méi)有加速折舊的東西，可以不填的。
2016-04-12 14:39:23
根據(jù)自身固定資產(chǎn)加速折舊的情況，填寫固定資產(chǎn)加速折舊表就是了
2016-04-11 14:27:59
一、對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 對(duì)上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 二、對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 三、對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
2015-01-15 13:32:56
電腦不符合加速折舊條件，不過(guò)新稅法規(guī)定所有企業(yè)價(jià)值低于5000的可以一次性進(jìn)入費(fèi)用。
2014-12-10 13:11:41
新政策主要包含三方面：一是對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除;超過(guò)100萬(wàn)元的，可按60%比例縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等方法加速折舊。二是對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除。三是對(duì)生物藥品制造業(yè)、計(jì)算機(jī)、通信、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，允許按規(guī)定年限的60%縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等加速折舊方法，促進(jìn)擴(kuò)大高技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口。
2016-03-21 21:45:42
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