無奈花落 追問

2019-12-13 15:52

取得的是發(fā)票內(nèi)容開的預付卡的，也可以直接做費用嗎？

立紅老師 解答

2019-12-13 15:58

你好，
國家稅務(wù)總局公告2016年第53號文件規(guī)定
購買預付卡環(huán)節(jié)取得的“不征稅”發(fā)票，可以證實企業(yè)真實發(fā)生的購買行為，應(yīng)該在實際處置預付卡時根據(jù)不同的情況進行稅前扣除。
 
1、購卡贈送客戶，維護客戶關(guān)系。
企業(yè)購買預付卡將其作為交際應(yīng)酬費贈送給客戶，此種性質(zhì)屬于企業(yè)所得稅概念中的業(yè)務(wù)招待費范疇，應(yīng)憑借購買預付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送明細，按照業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除。
 
2、購卡作為促銷方式贈送給客戶。
企業(yè)購買預付卡，銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡，此時應(yīng)憑借購買預付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送明細按照銷售費用稅前扣除。
 
3、購卡作為福利發(fā)放給員工。
企業(yè)購買預付卡將其作為節(jié)日福利等發(fā)放給員工，這屬于集體福利的性質(zhì)，應(yīng)憑借購買預付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送明細，按照職工福利費稅前扣除。

無奈花落 追問

2019-12-13 17:38

我屬于第一條，但是我有預付卡發(fā)票沒有相關(guān)的贈送明細可以嗎？

立紅老師 解答

2019-12-13 17:45

你好，明細自已列表就可以的。