田老師 解答

2016-04-11 16:20

該文件執(zhí)行的會(huì)計(jì)處理，可采用以下兩種處理方法： 
  1.第一種方法： 
  ①購(gòu)入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí) 
      借：管理費(fèi)用 
        貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 
   ②抵減增值稅稅額時(shí) 
      借：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（減免稅款） 
        貸：營(yíng)業(yè)外收入―補(bǔ)貼收入 
  ③購(gòu)入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理 
      借：管理費(fèi)用 
        貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
  2.第二種方法 
  首次購(gòu)入專用設(shè)備，支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí) 
  借：應(yīng)交稅金―未交增值稅 
    貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 
  當(dāng)企業(yè)“應(yīng)交稅金―未交增值稅”出現(xiàn)貸方發(fā)生額時(shí)，可與借方互抵，差額交稅。

田老師 解答

2016-04-11 16:28

 ①購(gòu)入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí) 
   借：管理費(fèi)用1300 
   貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）1300 
②抵減增值稅稅額時(shí) 
   借：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（減免稅款）1300 
   貸：營(yíng)業(yè)外收入―補(bǔ)貼收入1300 
  ③購(gòu)入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理 
   借：管理費(fèi)用1300 
   貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300