????平淡是真 追問(wèn)

2019-12-15 12:32

一些馬上完工的小工程沒(méi)法按照完工進(jìn)度呀，大的工程可以，我能兩種辦法都用嗎？還是選一種呢？哪種比較合適呢

桂龍老師 解答

2019-12-15 13:13

是按項(xiàng)目支出進(jìn)行成本的歸集那應(yīng)該問(wèn)題不大，小工程也基本都快完工，就等完工結(jié)算了，之前發(fā)生的支出可以統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)到成本里。就是大工程的項(xiàng)目，應(yīng)該分析一下發(fā)生的成本，按照完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入?？偟脕?lái)講，你沒(méi)有用工程施工科目進(jìn)行單獨(dú)項(xiàng)目核算的話，也只能先這樣解決了。

????平淡是真 追問(wèn)

2019-12-15 13:48

老師，我用工程施工單獨(dú)核算了，只是沒(méi)啟用工程結(jié)算科目，因?yàn)樾」こ淌峭旯?0%，審計(jì)撥70%， 每次開(kāi)票都確認(rèn)收入了，然后根據(jù)收據(jù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)了相應(yīng)的成本，現(xiàn)在是大工程呢，進(jìn)場(chǎng)就開(kāi)票撥款了，我沒(méi)有成本，直接確認(rèn)收入，利潤(rùn)會(huì)很大，如果小工程還是按開(kāi)票確認(rèn)收入的話，大工程該如何操作？

桂龍老師 解答

2019-12-15 14:10

哦，明白了，大工程進(jìn)場(chǎng)就開(kāi)票，雖然票已經(jīng)開(kāi)了，但是只是增值稅義務(wù)發(fā)生了，而收入并不應(yīng)該確認(rèn)啊，你在賬務(wù)處理上應(yīng)該將增值稅和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入單獨(dú)確認(rèn)。開(kāi)票出去先確認(rèn)應(yīng)收賬款和增值稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)合同載明價(jià)款給付的時(shí)間，或者完工進(jìn)度百分比來(lái)確認(rèn)。

????平淡是真 追問(wèn)

2019-12-15 14:13

平時(shí)的工程呢，是開(kāi)票就記借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入  銷(xiāo)項(xiàng)稅了，這個(gè)要如何進(jìn)行賬務(wù)處理，該交的稅都交了

????平淡是真 追問(wèn)

2019-12-15 14:16

老師，我是確認(rèn)收入暫估成本合適呢？還是不確認(rèn)收入呢？如果不確認(rèn)收入，直接光計(jì)稅的話，借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅呢，到年底還是要暫估的，因?yàn)槠币呀?jīng)開(kāi)具了，10月份開(kāi)的，我想調(diào)整一下賬務(wù)，當(dāng)時(shí)是直接確認(rèn)收入的

桂龍老師 解答

2019-12-15 14:31

平時(shí)的工程，成本歸集到位嗎？如果有成本的歸集，開(kāi)票就確認(rèn)收入是可以的，要綜合考慮企業(yè)所得稅會(huì)不會(huì)產(chǎn)生太高。這一步主要看你日常對(duì)成本的歸集是否準(zhǔn)確計(jì)量。
你的大工程，先開(kāi)票的這種情況，肯定是要做價(jià)稅分離處理的，相當(dāng)于你開(kāi)了一張票出去，要分兩步來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理，一步是增值稅～銷(xiāo)項(xiàng)稅的處理，一步是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的處理。不可能你在沒(méi)有發(fā)生任何成本的情況下，開(kāi)發(fā)票出去就確認(rèn)收入，這樣造成企業(yè)所得稅過(guò)早外流。

????平淡是真 追問(wèn)

2019-12-15 14:43

是啊，可是原來(lái)的工程都開(kāi)票確認(rèn)收入了，這個(gè)提前開(kāi)票的工程，開(kāi)票不確認(rèn)收入，是不是得把工程結(jié)算科目用進(jìn)來(lái)呢，可那些工程都是確認(rèn)收入，唯獨(dú)這個(gè)工程開(kāi)票光計(jì)稅，不確認(rèn)收入，這樣合適嗎？請(qǐng)老師列一下簡(jiǎn)單的賬務(wù)處理，謝謝老師啦

桂龍老師 解答

2019-12-15 14:55

別的工程先不管哦。就說(shuō)開(kāi)票這個(gè)。假設(shè)你的情況是，工程未施工，先開(kāi)票給對(duì)方了，對(duì)方未付款。
開(kāi)票后的賬務(wù)處理，按照開(kāi)具發(fā)票上的票面稅額：
借應(yīng)收賬款
貸應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
按照合同或者工程進(jìn)度，對(duì)方出具了工程結(jié)算書(shū)具的時(shí)候：
借應(yīng)收賬款
貸工程結(jié)算
借工程結(jié)算
貸工程施工～合同成本
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
     工程施工～合同毛利（當(dāng)期確認(rèn)的收入與累計(jì)發(fā)生未結(jié)算的成本的差額部分）
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

常規(guī)來(lái)講，工程結(jié)算應(yīng)該與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相匹配，如果不匹配的話，最好賬外做相應(yīng)的電子表格工程項(xiàng)目臺(tái)賬。開(kāi)了多少票，工程結(jié)算了多少，這樣好對(duì)應(yīng)。

????平淡是真 追問(wèn)

2019-12-15 15:01

老師，因?yàn)樵?1月份開(kāi)了好多的發(fā)票，有小工程也有大工程，小工程還是借:應(yīng)收賬款  貸:工程結(jié)算收入   銷(xiāo)項(xiàng)稅，而這個(gè)大工程用上工程結(jié)算，小工程呢，開(kāi)票也撥款了，但是呢？款又被人家借回去了，如果這兩種都可以用上的話，我就不糾結(jié)了

桂龍老師 解答

2019-12-15 15:57

你賬上，工程施工科目，和工程結(jié)算科目有余額嗎？從你的描述中，我感覺(jué)你工程項(xiàng)目的成本管理有點(diǎn)亂。沒(méi)有完全運(yùn)用工程施工和工程結(jié)算這兩個(gè)過(guò)度科目進(jìn)行要素歸集。
按照你說(shuō)的，小工程，你開(kāi)票，按照開(kāi)票確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
借應(yīng)收賬款
貸工程結(jié)算
     應(yīng)交稅費(fèi)
是這樣處理的賬務(wù)吧？那當(dāng)月工程結(jié)算的金額應(yīng)該與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相匹配。
你最好百度一下工程施工和工程結(jié)算這兩個(gè)科目如何使用，然后再結(jié)合你的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，因?yàn)樵谶@里用文字來(lái)描述解答太籠統(tǒng)，有時(shí)候我們兩個(gè)的理解不一致或者我不清楚你的賬面，會(huì)給你造成誤判。