鏗鏘玫瑰2 追問

2019-12-15 21:32

您能幫我解釋一下嗎？

bamboo老師 解答

2019-12-15 21:33

一個是用銀行存款支付主營業(yè)務(wù)成本 一個是計提工資計入主營業(yè)務(wù)成本

鏗鏘玫瑰2 追問

2019-12-15 21:34

就是應(yīng)付職工薪酬第一個付了，第二個沒付先掛上了，是

bamboo老師 解答

2019-12-15 21:35

第一個是支付的工資么?

鏗鏘玫瑰2 追問

2019-12-15 21:35

是的

bamboo老師 解答

2019-12-15 21:35

那第一個沒有計提 直接支付的

鏗鏘玫瑰2 追問

2019-12-15 21:36

我們是勞務(wù)派遣公司，差額征稅，分錄

bamboo老師 解答

2019-12-15 21:37

那您第一個分錄跟第二個分錄 都是自己單位寫的什么業(yè)務(wù)?

鏗鏘玫瑰2 追問

2019-12-15 21:40

假設(shè)這樣100萬80萬是社保工資等，
第一步：收到客戶甲公司100萬元收入
借：銀行存款     100萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入    95.24萬元
應(yīng)交稅費----簡易計稅  4.76萬元
第二步：代客戶甲公司向客戶單位員工發(fā)放工資和代繳五險一金80萬元
借：主營業(yè)務(wù)成本        76.19萬元
應(yīng)交稅費---簡易計稅  3.81萬元
貸：銀行存款            80萬元
正好增值稅=4.76-3.81=0.95萬元

bamboo老師 解答

2019-12-15 21:43

那您差額部分需要繳納增值稅啊 有什么問題么

鏗鏘玫瑰2 追問

2019-12-15 21:46

借：主營業(yè)務(wù)成本        76.19萬元
應(yīng)交稅費---簡易計稅  3.81萬元
貸：銀行存款            80萬元


這個分錄中如果當時沒付工資貸方是不是可以寫成應(yīng)付職工薪酬

bamboo老師 解答

2019-12-15 21:55

是的 當時沒有支付是可以寫成應(yīng)付職工薪酬科目

鏗鏘玫瑰2 追問

2019-12-15 21:57

計入應(yīng)付職工薪酬和銀行存款分別在稅務(wù)上沒什么影響吧

bamboo老師 解答

2019-12-15 22:25

只是沒有通過應(yīng)付職工薪酬科目計提而已 最終一樣的