公司有10萬元的固定資產(chǎn)未提折舊，固定資產(chǎn)賬務(wù)上計(jì)提折舊好，還是匯算清繳的時候一次性稅前扣除？請老師教教我兩者哪種方法更好？謝謝！

許老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2019-12-17 09:12

這兩個本身是并行的賬面折舊反映企業(yè)的真實(shí)狀況而匯算清繳時允許一次性扣除這是屬于納稅調(diào)整是我國的稅收優(yōu)惠政策兩者的話都是需要的哦

菁菁追問

2019-12-17 09:17

請教老師，公司外賬回復(fù)我在匯算清繳的時候一次性扣除。
但如果僅僅只是匯算清繳時一次性扣除是否會涉及到退稅，匯算清繳的時候會涉及到利潤。
是否應(yīng)該此時做賬務(wù)調(diào)整處理對公司更好。
請老師教教我。感謝！

許老師解答

2019-12-17 09:24

借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊會計(jì)上，按正常折舊，該提多少，提多少。而匯算清繳，是以會計(jì)利潤為基礎(chǔ)，將會計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額的。比如今年利潤100萬元，包括折舊0.5萬元。這樣的話應(yīng)納稅額=100-10+0.5=90.5萬元是以這個數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行繳稅的哈。申報時直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額，不涉及退稅和調(diào)賬的問題哈。

菁菁追問

2019-12-17 09:27

你好老師！
我現(xiàn)在是該讓外賬調(diào)賬好，做正常的固定資產(chǎn)折舊，還是等匯算清繳的時候一次性扣除？

許老師解答

2019-12-17 09:30

外賬要調(diào)好的，正常折舊。匯算清繳時的一次性扣除，自己計(jì)算就行了，無需再做賬的哦。