ZK 追問

2019-12-17 12:20

老師，我們是直接就計入管理費用―開辦費，不通過長期待攤費用；但是申報的時候利潤表是零申報，等實際經(jīng)營了，然后在正常申報，然后按五年彌補虧損；我想說，籌建期做零申報，稅局那邊會認可嗎

老江老師 解答

2019-12-17 12:23

放在利潤表中，有點問題的，不行

ZK 追問

2019-12-17 14:04

老師，您可以說詳細一些不

老江老師 解答

2019-12-17 14:06

列在管理費用中，那損益表中肯定就有數(shù)據(jù)了呀
如果不想一次性攤銷，只能列入長期待攤費用科目，分期攤銷

ZK 追問

2019-12-17 14:09

可以列入長期待攤費用―開辦費，然后經(jīng)營后再一次性轉到管理費用―開辦費中嗎

老江老師 解答

2019-12-17 14:13

是的，可以一次性轉到管理費用 中

ZK 追問

2019-12-17 14:15

老師，那您說的列入長期待攤費用―開辦費分期攤銷是指？

老江老師 解答

2019-12-17 14:23

如果公司前期利潤較少，不建議一次性列入費用，因為虧損只能五年內(nèi)彌補
按現(xiàn)行規(guī)定，開辦費可以分期攤銷，在五年內(nèi)由長期待攤費用轉入管理費用

ZK 追問

2019-12-17 14:30

老師，這五年是指不低于五年對嗎？我按15年來攤銷長期待攤費用也可以嗎？

老江老師 解答

2019-12-17 14:32

原理上是可以的，法規(guī)只是說不低于五年

ZK 追問

2019-12-17 14:34

老師，不管小企業(yè)制度還是企業(yè)制度，現(xiàn)在有一級科目開辦費嗎？還是說開辦費只能在二級科目呢？

老江老師 解答

2019-12-17 14:34

開辦費都是二級科目！

ZK 追問

2019-12-17 14:37

老師，只要有管理費用―開辦費，那利潤表就是負數(shù)，對嗎？我們籌建期，稅管員說我們的費用可以都掛管理費用―開辦費，然后零申報，等正常營業(yè)了再放到利潤表里做負數(shù)申報，那這樣可以嗎？

老江老師 解答

2019-12-17 14:43

哦
也可以，放在費用里，不結轉

ZK 追問

2019-12-17 14:45

老師，放費用里不接轉，沒問題嗎？這樣利潤表就為零了，但是這樣操作對嗎

老江老師 解答

2019-12-17 14:46

這不是正常的做法
他的意思，你申報的時候，直接寫0

ZK 追問

2019-12-17 14:58

老師，說錯了，不是我們稅管員說的，是審計那么說的，估計是錯了。老師，您有對應的條文嗎？

老江老師 解答

2019-12-17 15:07

1  國稅函（2009）98號：九、關于開（籌）辦費的處理
新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。
2 所得稅法實施條例
第七十條 企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。第七十一條 企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產(chǎn)。