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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2019-12-18 07:43

根據(jù)統(tǒng)計，截止2019年6月，我國現(xiàn)行的增值稅即征即退項目有以下11項。這11項即征即退，卻也不完全一樣，它們又分為四種不同的類型。
一、 限額退。有一種情況，享受該優(yōu)惠的是安置殘疾人就業(yè)，可以按照安置殘疾人人數(shù)，當?shù)卦伦畹凸べY標準的四倍退稅。
二、 全額退。有兩種情況，一是黃金期貨交易，二是鉑金交易。黃金期貨交易發(fā)生實物交割并出庫的即征即退，享受這兩類優(yōu)惠要關(guān)注文件中的前置條件。
三、 按比例退。有三種情況，新型墻體材料和風力發(fā)電增值稅是50%的退稅比例，而資源綜合利用產(chǎn)品，不同的資源利用退稅率是30%~100%不等，大家可查詢文件后下載產(chǎn)品目錄來對照適用。
校四、 超稅負退。有五種情況。分別是有形動產(chǎn)融資租賃、動漫企業(yè)、飛機維修、管道運輸、軟件產(chǎn)品，只要實際稅負超過一定比例就會退稅。這里需要注意，除了飛機維修是實際稅負超6%以后即征即退，其余的都是超3%即征即退。為什么飛機維修的稅負比例高呢？是優(yōu)惠中的歧視嗎？其實不是，這個超稅負退稅通常比照的是小規(guī)模納稅人的征收率。因為飛機維修即征即退政策出臺早，當時小規(guī)模納稅人的征收率是6%罷了。

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相關(guān)問題討論
您應(yīng)該是小規(guī)模納稅人吧？
2019-09-12 11:08:28
你好，看這個，這樣轉(zhuǎn)，沒有金額的子目就不用： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 同時 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
2019-06-06 11:21:18
借 應(yīng)交增值稅銷項稅 簡易征收 進項稅轉(zhuǎn)出 貸 應(yīng)交增值稅進項稅 貸 應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 你好，你們是收到專票認證后轉(zhuǎn)出了嗎？
2019-03-29 17:22:04
你好，是的
2016-12-25 13:58:52
你好，如果是小規(guī)模不用做結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人做，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2016-12-10 20:04:05
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