彬 追問(wèn)

2019-12-18 08:13

都是新發(fā)票，以前的往來(lái)，現(xiàn)在才開(kāi)發(fā)票回來(lái)報(bào)賬，機(jī)打發(fā)票是11.30開(kāi)的，手撕發(fā)票是新章的

立紅老師 解答

2019-12-18 08:16

你好，如果這樣，可以計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，匯算清繳需要調(diào)整。不能全部扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷(xiāo)售收入千分之五兩者較小者。

彬 追問(wèn)

2019-12-18 08:17

那我一次性計(jì)入幾萬(wàn)元的招待費(fèi)，會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)？

立紅老師 解答

2019-12-18 08:20

你好，，如果業(yè)務(wù)開(kāi)支真實(shí)，不存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，

彬 追問(wèn)

2019-12-18 08:22

老師，我們是肉牛屠宰，初加工企業(yè)，不享受增值稅減免，但是享受免征所得稅，我們所得稅匯算清繳也要調(diào)增調(diào)減相對(duì)有的調(diào)增調(diào)減項(xiàng)嗎

立紅老師 解答

2019-12-18 08:34

你好，您可以看下這個(gè)內(nèi)容：符合條件時(shí)可享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得的減免。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)減免的是應(yīng)納稅所得額，如果招待費(fèi)未調(diào)整，造成應(yīng)納稅所得額減少，但因免稅因素，不造成少繳納稅款，也不需要繳納稅款。但是根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第六十四條規(guī)定， 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。 
另外，免所得稅的企業(yè)在匯算清繳中必須按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

彬 追問(wèn)

2019-12-18 09:17

老師，也就是說(shuō)無(wú)論企業(yè)是否免征所得稅，該做的匯算清繳內(nèi)容都是需要做的

立紅老師 解答

2019-12-18 09:19

你好，是的，是這樣的。