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送心意

宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-04-13 19:46

我的提問(wèn) 學(xué)員評(píng)價(jià)

我提問(wèn)：聽(tīng)課件老師說(shuō)所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅的計(jì)入以前年度損益調(diào)整，那我們用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整了，用哪個(gè)科目？
10小時(shí)前

宋老師  注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師 10小時(shí)前
您好！
2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來(lái)適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。
比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。



補(bǔ)充提問(wèn)：如果補(bǔ)交去年的所得稅直接計(jì)在當(dāng)期損益里面，那今年的的匯算清繳是不是要納稅調(diào)整

莫失莫忘 追問(wèn)

2016-04-13 19:56

那不是所得稅呢，像其他的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘保金、城建稅、社保...........等等這些去年沒(méi)計(jì)提，也可以直接計(jì)入今年不需要調(diào)整嗎？

宋生老師 解答

2016-04-13 09:00

您好！
2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來(lái)適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。
比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。

宋生老師 解答

2016-04-13 19:54

您好!不需要了，就當(dāng)今年的業(yè)務(wù)了。

宋生老師 解答

2016-04-13 20:08

您好！去年根據(jù)去年已有的金額進(jìn)行調(diào)整。

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您好，小企業(yè)可以直接通過(guò)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目。
2020-06-02 23:44:53
您好！ 2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來(lái)適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。 比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。
2016-04-13 09:00:59
你好現(xiàn)學(xué)，小企業(yè)是不用這個(gè)科目的，涉及到直接用未分配利潤(rùn)
2019-09-29 10:49:26
補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計(jì)提稅款時(shí) 借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、補(bǔ)交稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2020-07-14 17:09:05
直接通過(guò)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目核算
2018-07-14 18:01:53
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