小辛闖闖闖 追問

2019-12-20 15:58

感覺不合邏輯呀。老師，說心里話，你沒有這種認(rèn)為嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-12-20 16:10

雖然也是做了讓步，但會計上認(rèn)為沒有少錢就不屬于哈

小辛闖闖闖 追問

2019-12-20 17:14

3、甲公司2017年利潤總額為200萬元,適用企業(yè)所得稅 稅率為15%,自2018年1月 1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。2017年發(fā) 生的會計事項中,會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包 括:(1)確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入30萬元;( 2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬 元,稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng) 納稅所得額,出售時一并計算應(yīng)稅所得;(3)計提存貨 跌價準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司2017年1月1日以前不 存在暫時性差異,預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納 稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年 度所得稅費用為( )萬

小辛闖闖闖 追問

2019-12-20 17:15

解析
當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(200-30- 150+70)×15%=13.5(萬元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 =150×25%=37.5(萬元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=70 ×25%=17.5(萬元),甲公司2017年度所得稅費用=1 3.5+37.5-17.5=33.5(萬元)。

小辛闖闖闖 追問

2019-12-20 17:16

老師，為什么1公允價值上升確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，3跌價確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)呢？蒙！！

陳詩晗老師 解答

2019-12-20 17:40

抱歉，同學(xué)，新問題重新提問哈，謝謝配合