美滿的花生 追問

2019-12-20 20:08

你好，1??結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，本年利潤(rùn)最后要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)嗎2??結(jié)轉(zhuǎn)增值稅中，最后未交增值稅余額來年銀行回單的時(shí)候做平是嗎？

立紅老師 解答

2019-12-20 20:13

你好、
1、本年利潤(rùn)在年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配的，2、增值稅是在來年申期期交稅后用銀行回單和交稅憑證做平
一、“本年利潤(rùn)”科目貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目無余額。 
借：本年利潤(rùn) 
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 
虧損作相反的會(huì)計(jì)分錄 

二、利潤(rùn)分配的順序：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤(rùn)。 
1、彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)企業(yè)用“本年利潤(rùn)”科目彌補(bǔ)虧損不需要做會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整。
2、提取法定盈余公積金、任意盈余公積金 
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈積 
貸：盈余公積—法定盈余公 

借：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積 積 
貸：盈余公積—任意盈余公積 

3、向投資者分配利潤(rùn) 
借；利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 
貸：應(yīng)付股利 

借：應(yīng)付股利 
貸：銀行存款 

4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配 
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 
貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 
貸：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積 
貸：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:15

如果不提取盈余公積分配股利也是可以的是吧，最后的利潤(rùn)分配有余額即可是嗎？

立紅老師 解答

2019-12-20 20:30

你好，如果有凈利潤(rùn)，需要按10%提取法定盈余公積，利潤(rùn)分配可以有余額。

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:32

盈余公積提取出來干嘛的，不提不行嗎

立紅老師 解答

2019-12-20 20:34

你好，法定盈余公積金是國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補(bǔ)虧損之后，按當(dāng)年稅后利潤(rùn)的10%提取。法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取。

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:39

好的，1??那提取出來用途是什么？2??凈虧損就不用計(jì)提咯

立紅老師 解答

2019-12-20 20:41

你好，
1、法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本
2、如果地虧扣，就不提

美滿的花生 追問

2019-12-20 20:43

好的謝謝老師

立紅老師 解答

2019-12-20 20:45

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。