嬋 追問

2019-12-23 14:05

進(jìn)項(xiàng)稅怎么記賬

嬋 追問

2019-12-23 14:06

融資公司每期開的發(fā)票可以抵稅

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:08

進(jìn)項(xiàng)稅你就每次收到發(fā)票的時候借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）就好了，這個和前面那個本金利息區(qū)分開來就好。

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:09

借進(jìn)項(xiàng)稅，貸銀行存款，可以和上面分錄放在一起

嬋 追問

2019-12-23 14:13

長期應(yīng)付款里包含進(jìn)項(xiàng)稅了

嬋 追問

2019-12-23 14:13

比如每期的租金是30萬

嬋 追問

2019-12-23 14:14

稅價合計是30萬

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:39

你這邊如果長期應(yīng)付款也包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，那么剛開始取得設(shè)備的時候參照待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額設(shè)置待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額科目
借：固定資產(chǎn)
     待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（因?yàn)榇藭r你取得設(shè)備，然而其實(shí)沒有發(fā)票，所以還沒有實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)，先掛這個科目）
     未確認(rèn)融資費(fèi)用
   貸：長期應(yīng)付款
后期你就要按照把（固定資產(chǎn)+待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）作為本金，把未來實(shí)際要支付的價稅合計金額作為本息，測算出適用的折現(xiàn)率，計算每一期的利息。
在對方開票過來的時候
借：長期應(yīng)付款（價稅合計）
    貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（當(dāng)期發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（原來計提的待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)除以總期數(shù)）
          未確認(rèn)融資費(fèi)用（進(jìn)項(xiàng)稅額部分導(dǎo)致的利息差，其等于待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（本金）乘以測算出來的利率再除以總期數(shù)）
借：財務(wù)費(fèi)用（每一期固定資產(chǎn)部分導(dǎo)致利息）
     貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:42

其實(shí)到最后說白了，進(jìn)項(xiàng)稅額部分其實(shí)簡化來看不需要取考慮利息費(fèi)用的，因?yàn)槎喔冻鋈サ睦①M(fèi)用后面都進(jìn)入了真正可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，最終的利息其實(shí)是未來開票里頭不含稅的部分總和和固定資產(chǎn)現(xiàn)有價值之間的差額。也就是說長期應(yīng)付款建議還是不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，直接按照不含稅處理。也就是收到發(fā)票的時候借：長期應(yīng)付款（不含稅部分）    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：銀行存款，這樣子處理起來更簡便一些。

嬋 追問

2019-12-23 15:58

再問下老師 用提折舊嗎

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:02

融資租入固定資產(chǎn)是需要計提折舊的。

嬋 追問

2019-12-23 16:07

好的，謝謝老師

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:14

不客氣，滿意請五星好評哈，謝謝。