嬋 追問(wèn)

2019-12-23 14:05

進(jìn)項(xiàng)稅怎么記賬

嬋 追問(wèn)

2019-12-23 14:06

融資公司每期開(kāi)的發(fā)票可以抵稅

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:08

進(jìn)項(xiàng)稅你就每次收到發(fā)票的時(shí)候借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）就好了，這個(gè)和前面那個(gè)本金利息區(qū)分開(kāi)來(lái)就好。

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:09

借進(jìn)項(xiàng)稅，貸銀行存款，可以和上面分錄放在一起

嬋 追問(wèn)

2019-12-23 14:13

長(zhǎng)期應(yīng)付款里包含進(jìn)項(xiàng)稅了

嬋 追問(wèn)

2019-12-23 14:13

比如每期的租金是30萬(wàn)

嬋 追問(wèn)

2019-12-23 14:14

稅價(jià)合計(jì)是30萬(wàn)

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:39

你這邊如果長(zhǎng)期應(yīng)付款也包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，那么剛開(kāi)始取得設(shè)備的時(shí)候參照待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額設(shè)置待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額科目
借：固定資產(chǎn)
     待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（因?yàn)榇藭r(shí)你取得設(shè)備，然而其實(shí)沒(méi)有發(fā)票，所以還沒(méi)有實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)，先掛這個(gè)科目）
     未確認(rèn)融資費(fèi)用
   貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款
后期你就要按照把（固定資產(chǎn)+待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）作為本金，把未來(lái)實(shí)際要支付的價(jià)稅合計(jì)金額作為本息，測(cè)算出適用的折現(xiàn)率，計(jì)算每一期的利息。
在對(duì)方開(kāi)票過(guò)來(lái)的時(shí)候
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款（價(jià)稅合計(jì)）
    貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（當(dāng)期發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（原來(lái)計(jì)提的待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)除以總期數(shù)）
          未確認(rèn)融資費(fèi)用（進(jìn)項(xiàng)稅額部分導(dǎo)致的利息差，其等于待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（本金）乘以測(cè)算出來(lái)的利率再除以總期數(shù)）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（每一期固定資產(chǎn)部分導(dǎo)致利息）
     貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

宇飛老師 解答

2019-12-23 14:42

其實(shí)到最后說(shuō)白了，進(jìn)項(xiàng)稅額部分其實(shí)簡(jiǎn)化來(lái)看不需要取考慮利息費(fèi)用的，因?yàn)槎喔冻鋈サ睦①M(fèi)用后面都進(jìn)入了真正可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，最終的利息其實(shí)是未來(lái)開(kāi)票里頭不含稅的部分總和和固定資產(chǎn)現(xiàn)有價(jià)值之間的差額。也就是說(shuō)長(zhǎng)期應(yīng)付款建議還是不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額，直接按照不含稅處理。也就是收到發(fā)票的時(shí)候借：長(zhǎng)期應(yīng)付款（不含稅部分）    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：銀行存款，這樣子處理起來(lái)更簡(jiǎn)便一些。

嬋 追問(wèn)

2019-12-23 15:58

再問(wèn)下老師 用提折舊嗎

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:02

融資租入固定資產(chǎn)是需要計(jì)提折舊的。

嬋 追問(wèn)

2019-12-23 16:07

好的，謝謝老師

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:14

不客氣，滿(mǎn)意請(qǐng)五星好評(píng)哈，謝謝。