yf 追問

2019-12-23 15:36

處置固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)折舊那怎么處理

宇飛老師 解答

2019-12-23 15:38

借：固定資產(chǎn)清理
     累計(jì)折舊
   貸：固定資產(chǎn)（原值）
處置的時(shí)候
借：銀行存款
   貸：固定資產(chǎn)清理
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
      營(yíng)業(yè)外收入（或營(yíng)業(yè)外支出）

yf 追問

2019-12-23 15:50

處理當(dāng)月就不用計(jì)提折舊了吧？

yf 追問

2019-12-23 15:51

固定資產(chǎn)清理這個(gè)數(shù)是原值減去已經(jīng)累計(jì)折舊的值？

宇飛老師 解答

2019-12-23 15:52

固定資產(chǎn)處理當(dāng)月還是要計(jì)提折舊的，購(gòu)入當(dāng)月不用計(jì)提，注意區(qū)分。

宇飛老師 解答

2019-12-23 15:52

是的，固定資產(chǎn)清理=原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備（一般很少計(jì)提減值，視為0）

yf 追問

2019-12-23 16:03

汽車買時(shí)27000，賣時(shí)22700，當(dāng)月需要做分錄如下：1借：管理費(fèi)用427.5貸：累計(jì)折舊427.5（當(dāng)月折舊）  2借：固定資產(chǎn)清理25290，累計(jì)折舊1710，貸固定資產(chǎn)27000   3借銀行存款22700貸固定資產(chǎn)清理25290  應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)-297.96   營(yíng)業(yè)外收入-2292.04

yf 追問

2019-12-23 16:04

沒給對(duì)方開票，做的無(wú)票收入，這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入能是負(fù)數(shù)嗎

yf 追問

2019-12-23 16:04

賣車的時(shí)候虧了

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:05

虧了就借方計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出呀。

yf 追問

2019-12-23 16:16

那就是我做的分錄1.2沒問題，3改成借：銀行存款22700營(yíng)業(yè)外支出2292.04應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅297.96貸固定資產(chǎn)清理25290

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:22

是的，營(yíng)業(yè)外支出放在借方。

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:24

你3這個(gè)分錄應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額應(yīng)該放在貸方才是。

yf 追問

2019-12-23 16:25

做的三個(gè)分錄沒有錯(cuò)吧？

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:25

應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額應(yīng)該放在貸方才是。

yf 追問

2019-12-23 16:26

那分錄三應(yīng)該怎么寫

yf 追問

2019-12-23 16:26

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅為-297.96？

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:29

你這個(gè)銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算的，才297.96，我就假設(shè)你這個(gè)數(shù)據(jù)是對(duì)的，那么借：銀行存款22700營(yíng)業(yè)外支出2887.96貸固定資產(chǎn)清理25290應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅297.96

yf 追問

2019-12-23 16:32

賣了22700，固定資產(chǎn)清理時(shí)是25290，剩下的就是營(yíng)業(yè)外支出了2590，這樣還用有銷項(xiàng)稅嗎？

yf 追問

2019-12-23 16:32

這會(huì)有點(diǎn)暈了

yf 追問

2019-12-23 16:32

您給寫個(gè)正確的分錄吧

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:34

要啊，有貨物流轉(zhuǎn)就有增值稅，又不是企業(yè)所得稅，虧損不繳納。

yf 追問

2019-12-23 16:39

借：銀行存款22700，營(yíng)業(yè)外支出2292.04貸固定資產(chǎn)清理25290應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-297.96

yf 追問

2019-12-23 16:39

這樣對(duì)嗎

yf 追問

2019-12-23 16:40

297.96 是營(yíng)業(yè)外支出2590/1.13*13%

yf 追問

2019-12-23 16:40

2590是賣車虧損的部分

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:40

嗯，銷項(xiàng)稅額用正數(shù)表示，不是負(fù)的。

yf 追問

2019-12-23 16:41

那寫在借方297.96

yf 追問

2019-12-23 16:41

可是剛才你說銷項(xiàng)稅得寫貸方

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:42

不是這樣子算的啊，你這個(gè)是銷售二手車，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)該按照是售價(jià)/1.03*2%計(jì)算

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:42

銷項(xiàng)寫在貸方，并且用正數(shù)表示。