yf 追問

2019-12-23 15:36

處置固定資產，固定資產折舊那怎么處理

宇飛老師 解答

2019-12-23 15:38

借：固定資產清理
     累計折舊
   貸：固定資產（原值）
處置的時候
借：銀行存款
   貸：固定資產清理
        應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
      營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）

yf 追問

2019-12-23 15:50

處理當月就不用計提折舊了吧？

yf 追問

2019-12-23 15:51

固定資產清理這個數是原值減去已經累計折舊的值？

宇飛老師 解答

2019-12-23 15:52

固定資產處理當月還是要計提折舊的，購入當月不用計提，注意區(qū)分。

宇飛老師 解答

2019-12-23 15:52

是的，固定資產清理=原值-累計折舊-減值準備（一般很少計提減值，視為0）

yf 追問

2019-12-23 16:03

汽車買時27000，賣時22700，當月需要做分錄如下：1借：管理費用427.5貸：累計折舊427.5（當月折舊）  2借：固定資產清理25290，累計折舊1710，貸固定資產27000   3借銀行存款22700貸固定資產清理25290  應交稅金-銷項-297.96   營業(yè)外收入-2292.04

yf 追問

2019-12-23 16:04

沒給對方開票，做的無票收入，這個營業(yè)外收入能是負數嗎

yf 追問

2019-12-23 16:04

賣車的時候虧了

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:05

虧了就借方計入營業(yè)外支出呀。

yf 追問

2019-12-23 16:16

那就是我做的分錄1.2沒問題，3改成借：銀行存款22700營業(yè)外支出2292.04應交稅費-銷項稅297.96貸固定資產清理25290

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:22

是的，營業(yè)外支出放在借方。

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:24

你3這個分錄應交稅費銷項稅額應該放在貸方才是。

yf 追問

2019-12-23 16:25

做的三個分錄沒有錯吧？

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:25

應交稅費銷項稅額應該放在貸方才是。

yf 追問

2019-12-23 16:26

那分錄三應該怎么寫

yf 追問

2019-12-23 16:26

應交稅費-銷項稅為-297.96？

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:29

你這個銷項稅額怎么計算的，才297.96，我就假設你這個數據是對的，那么借：銀行存款22700營業(yè)外支出2887.96貸固定資產清理25290應交稅費-銷項稅297.96

yf 追問

2019-12-23 16:32

賣了22700，固定資產清理時是25290，剩下的就是營業(yè)外支出了2590，這樣還用有銷項稅嗎？

yf 追問

2019-12-23 16:32

這會有點暈了

yf 追問

2019-12-23 16:32

您給寫個正確的分錄吧

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:34

要啊，有貨物流轉就有增值稅，又不是企業(yè)所得稅，虧損不繳納。

yf 追問

2019-12-23 16:39

借：銀行存款22700，營業(yè)外支出2292.04貸固定資產清理25290應交稅費-銷項-297.96

yf 追問

2019-12-23 16:39

這樣對嗎

yf 追問

2019-12-23 16:40

297.96 是營業(yè)外支出2590/1.13*13%

yf 追問

2019-12-23 16:40

2590是賣車虧損的部分

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:40

嗯，銷項稅額用正數表示，不是負的。

yf 追問

2019-12-23 16:41

那寫在借方297.96

yf 追問

2019-12-23 16:41

可是剛才你說銷項稅得寫貸方

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:42

不是這樣子算的啊，你這個是銷售二手車，可以適用簡易計稅，應該按照是售價/1.03*2%計算

宇飛老師 解答

2019-12-23 16:42

銷項寫在貸方，并且用正數表示。