紅星銀行是增值稅的一般納稅人，2018年第2季度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 1）購入6臺自助取款機，取得增值稅專用發(fā)票金額為40萬元，增值稅為5.4萬元； 2）租入一處底商，作為營業(yè)部，租金總額為105萬元，取得增值稅專用發(fā)票金額為100萬元，增值稅為5萬元； 3）辦理營業(yè)部業(yè)務(wù)，收取含稅手續(xù)費31.8萬元；收取含稅賬戶管理費26.5萬元； 4）為企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)，取得含稅利息收入1.06億元；已知：該銀行取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定；提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。計算該銀行第2季度應(yīng)納增值稅稅額。

鄭裕期

職稱：注冊會計師

2019-12-24 17:12

進項稅額=5.4+5=10.4
銷項稅額=(31.8+26.5+1.06*10000)/1.06*0.06=603.3
應(yīng)交增值稅=603.3-10.4=592.9

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