紫藤老師 解答

2019-12-24 17:44

一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時，首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和固定資產(chǎn)凈值，然后做出調(diào)整，
盤盈時會計分錄：
        （1）借：固定資產(chǎn)      
        貸：以前年度損益調(diào)整     .
        （2）調(diào)整所得稅 
     借：以前年度損益調(diào)整    
     貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅  
  （3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 
     借：以前年度損益調(diào)整    
      貸：利潤分配——未分配利潤  


二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償沖回損失；
盤虧時會計分錄:

       報經(jīng)批準前： 
  借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 
  累計折舊 
  固定資產(chǎn)減值準備 
  貸：固定資產(chǎn) 
  報經(jīng)批準后： 
  1)可收回的保險賠償或過失人賠償 
  借：其他應(yīng)收款 
  貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 
  2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 
  借：營業(yè)外支出——盤虧損失 
  貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢