某市水泥生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入?40000?萬元、投資收益?1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加?1800?萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業(yè)外支出?200?萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額?1100?萬元。?2019年初聘請某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1)收入、成本中包含轉讓舊辦公樓合同記載的收入?1300?萬元（收入已經按照規(guī)定計入了營業(yè)外收入進而計入了利潤總額）、成本700萬元(其中土地價款200萬元)，但未繳納轉讓環(huán)節(jié)的相關稅費，經評估機構評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。(2)8月中旬購買安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?36?萬元，進項稅額6.12萬元，當月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。(3)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額?30?萬元，進項稅額?5.1?萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。(4)管理費用中含業(yè)務招待費用?130?萬元。(5)成本、費用

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·主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本稅金及附加管理費用 銷售費用 財務費用 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅費用等，都要轉到本年利潤。 老師，稅金及附加也要結轉嗎？

答： 是的，稅金及附加也是損益科目需要結轉到本年利潤

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅人，這張表里營業(yè)收入，是不是利潤表里營業(yè)收入加營業(yè)外收入，營業(yè)成本是不是稅金及附加加銷售費用加管理費用?

答： 你好 營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入 營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，不包括營業(yè)外支出，期間費用