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軼塵老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-25 15:14

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 
（1）國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
材料采購／商品采購／原材料／制造費(fèi)用／銷售費(fèi)用／管理費(fèi)用 
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 
2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時(shí)，根據(jù)（銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款）數(shù)字：
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
貸：銀行存款

???? 追問

2019-12-25 15:22

主要是 銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末轉(zhuǎn)到哪個(gè)明細(xì)科目？

???? 追問

2019-12-25 15:23

銷項(xiàng)稅  月末轉(zhuǎn)入---  借：銷項(xiàng)稅  貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅？  還是借：銷項(xiàng)稅  貸：未交增值稅？

軼塵老師 解答

2019-12-25 15:28

如果銷項(xiàng)是大于進(jìn)行的 最終轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

???? 追問

2019-12-25 15:38

按照您講的是：銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 年底結(jié)平 平時(shí)各月不結(jié)轉(zhuǎn)扎平

軼塵老師 解答

2019-12-25 15:42

銷項(xiàng)打印進(jìn)項(xiàng)，月末結(jié)轉(zhuǎn)也是平的

???? 追問

2019-12-25 15:43

年底要結(jié)轉(zhuǎn)的嗎？

軼塵老師 解答

2019-12-25 15:43

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)才結(jié)轉(zhuǎn)   和年底無關(guān)

???? 追問

2019-12-25 15:50

銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)  在年末都轉(zhuǎn)入到應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅   對(duì)吧 這樣 轉(zhuǎn)出未交增值稅 年末也將就平了 否則 還有余額

軼塵老師 解答

2019-12-25 15:51

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)  你轉(zhuǎn)到未交增值稅里面也是負(fù)數(shù) 所以一般不要做

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您好 增值稅稅負(fù)=（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/銷售收入
2019-05-21 15:18:54
1期末結(jié)轉(zhuǎn) 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2，不需要結(jié)轉(zhuǎn)，不需要做分錄
2016-12-22 14:41:29
你好，那個(gè)不需要結(jié)轉(zhuǎn)平的，正確申報(bào)增值稅就行
2024-12-26 09:15:29
月末先計(jì)算 應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-(本月進(jìn)項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) -上月留抵 如果應(yīng)交增值稅小于0，就不做任何分錄； 如果大于0就是以下分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 下月交稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
2024-01-24 16:38:10
同學(xué)你好 你的問題是什么呢
2022-04-13 15:06:27
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