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年終決算需要注意什么？
舒適的涼面
于2019-12-28 20:09 發(fā)布 ??2781次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2019-12-28 20:12
你好，您可以參考下列內(nèi)容，
一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款
1、庫存現(xiàn)金
年終會計決算報表，一定要做到賬實相符，特別是庫存現(xiàn)金的賬實相符。千萬注意現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，并做到現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存現(xiàn)金的限額。年終決算前，有必要盤點企業(yè)的庫存現(xiàn)金，清理庫存現(xiàn)金中的白條借款。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤的，及時更正。
2、銀行存款
及時向開戶銀行取得銀行對賬單，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;不相符的，檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項;個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
二、核實資產(chǎn)，盤點物資
1、存貨盤點
及時進(jìn)行各種存貨的盤點，確保各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量一致;確定是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。發(fā)現(xiàn)錯賬及時沖正，報廢損毀的物資、短缺的物資及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、清查固定資產(chǎn)
各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形;是否有報廢資產(chǎn)未清理的股東資產(chǎn);損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
特別提醒
①請確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。
②盤點表要有財務(wù)監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認(rèn)。
三、往來賬項的核對、確認(rèn)、催收、清理
1、應(yīng)收賬款及時核對確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核;做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險;
2、其他應(yīng)收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;
3、預(yù)收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象;
4、應(yīng)付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理;
5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤;
6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎金是否準(zhǔn)確。
四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)
1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂;
2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認(rèn)投資收益;
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準(zhǔn)確核算損益。
五、費(fèi)用的報銷和票據(jù)的取得
1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬;
2、按照配比原則，分配已支付的各項費(fèi)用;
3、關(guān)注預(yù)(計)提、待攤費(fèi)用余額是否合理;
4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實到具體人員。
六、稅務(wù)處理要注意的地方
1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況
對企業(yè)當(dāng)年的各項稅費(fèi)做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
2、檢查發(fā)票的使用情況
3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
4、檢查攤銷和計提情況
檢查有無會計事項應(yīng)于當(dāng)年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應(yīng)計未計的情況，因為如果當(dāng)年不攤銷或不計提折舊，以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的。
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