菁 追問

2019-12-31 09:32

財政撥款是正對這次工程給我們撥的款，我一直做在其他應(yīng)付款科目里！一直都沒用，現(xiàn)在工程要結(jié)束了，不知道財政這筆錢要怎么處理好？！是否要調(diào)賬！感覺自己做錯了

樸老師 解答

2019-12-31 09:39

你好，這個撥款就是專項應(yīng)付款，專門建這個工程的嗎？

菁 追問

2019-12-31 09:39

是的

菁 追問

2019-12-31 09:40

我是否要調(diào)賬呢？

樸老師 解答

2019-12-31 09:49

你現(xiàn)在是怎么做的，這個就是計入遞延資產(chǎn)的

菁 追問

2019-12-31 09:50

我現(xiàn)在就一直還掛在其他應(yīng)付款科目里！

樸老師 解答

2019-12-31 09:51

你轉(zhuǎn)到專項應(yīng)付款就可以了

菁 追問

2019-12-31 09:53

那我是否要調(diào)到遞延資產(chǎn)里，等財政最后一筆工程款到賬后也進遞延資產(chǎn)，然后固定資產(chǎn)開始折舊時，就開始進其他收益?。?/p>

菁 追問

2019-12-31 09:58

轉(zhuǎn)到專項應(yīng)付款科目，再什么時候可以做到遞延資產(chǎn)科目里呢？

樸老師 解答

2019-12-31 10:08

1、實際收到資本性專項撥款 借：銀行存款等 貸：專項應(yīng)付款
2、將專項或特定用途的撥款用于工程項目 借：固定資產(chǎn)
在建工程
貸：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬等
3、工程完工，形成長期資產(chǎn) 借：專項應(yīng)付款 貸：資本公積—資本溢價
4、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準 借：長期應(yīng)付款
貸：在建工程
油氣資產(chǎn)開發(fā)
研發(fā)支出等
5、撥款結(jié)余上交 借：專項應(yīng)付款 貸：銀行存款

菁 追問

2019-12-31 10:16

工程款沒有結(jié)余，可以一次性轉(zhuǎn)入資本公積嗎？

菁 追問

2019-12-31 10:17

那就不用遞延資產(chǎn)這個科目了，對嗎？

樸老師 解答

2019-12-31 10:17

可以的，直接轉(zhuǎn)就行了

菁 追問

2019-12-31 10:18

財政尾款來我就直接做專項應(yīng)付款，然后在做到資本公積科目里對嗎？

樸老師 解答

2019-12-31 10:20

嗯，按照上面的分錄來做

菁 追問

2019-12-31 10:20

我可以等尾款到賬后，再一起轉(zhuǎn)入資本公積嗎？還是入固定資產(chǎn)的時候就要轉(zhuǎn)到資本公積？！

樸老師 解答

2019-12-31 10:31

可以等尾款入賬后一塊轉(zhuǎn)

菁 追問

2019-12-31 10:53

好的！謝謝老師！再次感謝！

樸老師 解答

2019-12-31 10:59

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