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送心意

宇飛老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-01-03 12:32

借:以前年度損益調(diào)整   50000
    貸:投資收益   50000

艷子 追問

2020-01-03 14:22

之前錯(cuò)誤的分錄不需要沖嗎?

宇飛老師 解答

2020-01-03 14:24

不用了啊,這個(gè)就是調(diào)整了去年的損益了。

宇飛老師 解答

2020-01-03 14:28

不對(duì),你這個(gè)是本來做到2018的,現(xiàn)在做到2019去了,那站在現(xiàn)在的角度(2020年)你這個(gè)賬應(yīng)該是平了啊,你看下整個(gè)損益如果沒問題的話以前做了就做了。

艷子 追問

2020-01-03 14:37

2020年的賬還沒有做,現(xiàn)在正在做2019年的報(bào)表,我看了2019年出的審計(jì)報(bào)告,

宇飛老師 解答

2020-01-03 14:49

嗯,那對(duì)于2019年來說就是按照我上面那個(gè)分錄做了,
借:以前年度損益調(diào)整 50000
貸:投資收益 50000
然后涉及到所得稅影響的話,假設(shè)是25%,則所得稅影響12500
那么借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   37500
             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅    12500
         貸:以前年度損益調(diào)整   50000

艷子 追問

2020-01-03 16:44

可以老師,我這樣調(diào)賬以后資產(chǎn)負(fù)債表不平了,以前年度損益調(diào)整原來是科目表里面沒有,是我自己添加進(jìn)去的,我加添加到損益里面,可是類別是以前年度損益調(diào)整

宇飛老師 解答

2020-01-03 16:48

這邊這樣調(diào)整完以前年度損益是沒有余額的啊。

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借:以前年度損益調(diào)整 50000 貸:投資收益 50000
2020-01-03 12:32:39
是的,單體報(bào)表是這樣處理
2023-11-08 11:18:56
他是出售了60的,同學(xué),這是未確認(rèn)內(nèi)部交易損益
2019-07-23 21:42:52
 新的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則規(guī)定,投資企業(yè)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算,編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則中規(guī)定,合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后,由母公司編制。這些規(guī)定與原來的有關(guān)規(guī)定是顯著不同的,因?yàn)樵?guī)定對(duì)具有控制權(quán)的投資(及對(duì)子公司投資)要采用權(quán)益法核算。新準(zhǔn)則的處理規(guī)定是與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致的。為什么要這樣改呢?這是因?yàn)椤安捎贸杀痉ň幹频莫?dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表具有相關(guān)性”(國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的解釋)。也就是說,采用成本法處理對(duì)子公司的投資,著重反映投資所能夠收到的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),這是確確實(shí)實(shí)的現(xiàn)金流入,是會(huì)計(jì)信息的使用者較為關(guān)心的信息,所以采用成本法編制的獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表的能夠提供一些有價(jià)值、有意義的信息。同時(shí),在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整,不僅可以全面反映母公司控制實(shí)質(zhì)的投資權(quán)益的變化,而且也便于母子公司相關(guān)項(xiàng)目之間的抵消會(huì)計(jì)處理。通過這樣一種會(huì)計(jì)處理,可以增加財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合信息含量,更有助于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者進(jìn)行分析決策。
2020-08-11 17:04:12
你好,同學(xué),是的,分期收到利息時(shí)需要做
2022-04-19 10:19:29
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