趙海龍老師 解答

2020-01-03 20:46

賬務(wù)處理

1、收到分包工程完工單時：
借：施工成本—分包合同成本 
貸：應(yīng)付賬款—分包單位 
貸：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅費(fèi)（分包款的營業(yè)稅、城建稅、教育附加）

2、借：應(yīng)收賬款—業(yè)主
 貸：工程收入

3、計提工程款（扣除外包工程款）的稅金及附加：
借：營業(yè)稅金及附加
 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅、城建稅、教育附加

4、交稅費(fèi)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅、城建稅、教育附加 
貸：銀行存款

5、收到全部工程款時：
借：銀行存款
 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)主

6、支付分包單位工程款時：
借：應(yīng)付賬款—分包單位 
借：其他應(yīng)付款—代扣代繳稅 
貸：其他業(yè)務(wù)收入（收取的管理費(fèi)）
貸：銀行存款

7、本企業(yè)購材料：
借：施工成本—材料
 貸：銀行

計提工資：
借：施工成本—工資 
借：管理費(fèi)用—工資 
貸：應(yīng)付工資

發(fā)放工資：
借：應(yīng)付工資 
貸：現(xiàn)金

8、結(jié)轉(zhuǎn)全部工程成本：
借：工程成本 
貸：施工成本—分包合同成本 
貸：施工成本—材料、人工工

9、結(jié)轉(zhuǎn)全部收入：
借：工程收入 借：其他業(yè)務(wù)收入
 貸：本年利潤。

10、結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借：本年利潤 
貸：工程成本、營業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用等