樸老師 解答

2020-01-04 10:10

進項稅不暫估入賬，會計分錄為：
1、暫估入庫時：
借：原材料——暫估
    貸：應(yīng)付賬款——暫估
2、
收到發(fā)票后：
①先進行沖銷：
借：原材料——暫估（紅字）
    貸：應(yīng)付賬款——暫估（紅字）
②再按發(fā)票入賬：
借：原材料
       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
    貸：應(yīng)付賬款

S.cn 追問

2020-01-04 10:11

收貨：
借：庫存商品
貸應(yīng)付賬款－暫估

付款時：應(yīng)付賬款
貸銀行存款

收發(fā)票時不知道怎么做了

S.cn 追問

2020-01-04 10:21

第二個環(huán)節(jié)是付款，第三個環(huán)節(jié)才是收到發(fā)票，付款時怎么做分錄，因為這三件事情分別是3個月的事情

樸老師 解答

2020-01-04 10:26

收到發(fā)票的時候①先進行沖銷：
借：原材料——暫估（紅字）
貸：應(yīng)付賬款——暫估（紅字）
②再按發(fā)票入賬：
借：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款

S.cn 追問

2020-01-04 10:35

暫估時，進項稅額不暫估是什么意思？比如庫存商品是100萬，暫估時，借庫存商品100萬，還是100萬－進項稅？

樸老師 解答

2020-01-04 10:36

就是不用暫估進項稅

S.cn 追問

2020-01-04 10:37

金額是100萬嗎

S.cn 追問

2020-01-04 10:39

我們是小規(guī)模納稅人，收到發(fā)票時還有借應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）嗎

樸老師 解答

2020-01-04 10:39

沒有，直接還是借原材料貸應(yīng)付

S.cn 追問

2020-01-04 10:40

為什么沒有這個應(yīng)交稅費呢

樸老師 解答

2020-01-04 10:44

小規(guī)模沒有進項稅，全額計入成本