未來 追問

2020-01-04 13:05

我的工程施工里有機械費，運輸費。人工費。各種費用。都在存貨里列式么？借工程施工-合同成本-機械租賃費，貸銀行存款。我的科目是這樣寫的，這樣對么？是不是工程施工的科目全都在存貨里列示？月末不是工程施工轉(zhuǎn)營業(yè)成本么

立紅老師 解答

2020-01-04 13:10

你好，
1、您的分錄是對的，
2、是的，在存貨列示
3、有收入或完工時再轉(zhuǎn)入營業(yè)成本。

未來 追問

2020-01-04 13:55

工程已經(jīng)在12月完工了。也產(chǎn)生了收入。那我還要不要在存貨中把工程施工填進去

立紅老師 解答

2020-01-04 13:57

你好，如果已經(jīng)完工，產(chǎn)生了收入，需要將工程施工轉(zhuǎn)入成本科目。

未來 追問

2020-01-04 14:00

那我資產(chǎn)負債表里的存貨就不需要填了是吧？

未來 追問

2020-01-04 14:01

還有就是12月又接到了一個工程。收到預(yù)收款，但是還沒有產(chǎn)生成本費用，還未開工。那我直接把那預(yù)收款填在負債表里就行了是吧

立紅老師 解答

2020-01-04 14:35

你好，是的，存貨不需要填了。
2.做收款就可以。

未來 追問

2020-01-04 16:57

我司又有簽了個項目，對方打了筆預(yù)收款，但是還沒完工，也沒開發(fā)票。那我這筆預(yù)收款需要預(yù)交增值稅么

立紅老師 解答

2020-01-04 17:12

你好，您可以看下下面的規(guī)定：
1、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)第二條規(guī)定，《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第四十五條第(二)項修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。

2、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

3、2017年7月1日起，建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款時不再計稅，只預(yù)繳稅款。

4、一般計稅方式應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

簡易計稅方式應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

會計規(guī)定

1、財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2016〕22號)的規(guī)定，二級科目“簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。二級科目“預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人提供建筑服務(wù)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

2、期末，一般納稅人企業(yè)應(yīng)將借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目或者貸記“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。但有例外，即房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

3、小規(guī)模納稅人采用簡易計稅，建筑施工相關(guān)的業(yè)務(wù)處理，可將一般納稅人使用的“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目替換為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目即可。

未來 追問

2020-01-04 17:44

問題是我怎么預(yù)交進去？又沒開發(fā)票給對方，而且我2020年1月份報12月的稅。我怎么在增值稅報表里填預(yù)交的款

立紅老師 解答

2020-01-04 17:55

你好，預(yù)交需要在稅務(wù)局交的。然后在報稅時填入預(yù)交稅款項目。具體可以問下您的主管稅務(wù)機關(guān)。