年末了,請(qǐng)問(wèn)哪些科目必須清零。年末結(jié)轉(zhuǎn)需要特別注意些什么?
浦東考拉
于2020-01-05 09:12 發(fā)布 ??6397次瀏覽
- 送心意
答疑蘇老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2020-01-05 09:16
你好 一、年底,把本年本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目。
二、需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目是損益類(lèi)科目。
三、需要結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄有:
1、結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:相關(guān)收入類(lèi)科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)外收入等)
貸:本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用:
借:本年利潤(rùn)
貸:成本費(fèi)用類(lèi)科目(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用等)
3、計(jì)算應(yīng)交所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
4。將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
5、本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn):
(1)將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
(2)如果是虧損:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)





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