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送心意

venus老師

職稱中級會計師

2020-01-05 12:35

海關(guān)進口增值稅專用繳款書,需要在海關(guān)完稅憑證抵扣清單采集軟件中認證;

軟件安裝后,認證時,在電子報稅里錄入導出后,上傳即可;

海關(guān)進口增值稅認證抵扣采集系統(tǒng)可從二個地方下載;

1、國家稅務總局網(wǎng)站--下載服務中心--軟件下載--海關(guān)完稅憑證抵扣清單采集軟件下載;

2、網(wǎng)上申報--登陸--軟件下載--海關(guān)完稅憑證抵扣清單采集軟件下載.

3、一般貿(mào)易進行的貨物在進口環(huán)節(jié)海關(guān)已代征繳納的增值稅可以申報抵扣.

4、海關(guān)進口增值稅的申報抵扣,簽訂合同后應向主管稅務機關(guān)備案,取得海關(guān)完稅憑證后即可申報抵扣,但最遲不得超過180天.

2、海關(guān)進口增值稅專用繳款書,申報時填寫如下:

在填寫申報表時,在表二有一欄專門的是海關(guān)的,還有單獨一張表是海關(guān)的,填寫好了即可.

土豪的自行車 追問

2020-01-05 12:37

備案是在取得進口增值稅發(fā)票后嗎?備案流程怎么操作?

venus老師 解答

2020-01-05 12:41

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會計學堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情

老師想問一下,我們單位是進口企業(yè),那么首次合同需要到稅務局備案,接下來還需要操作什么,才能抵扣那個進項?

糖圓

2019-04-15 15:09發(fā)布 502 次瀏覽

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老師解答

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職稱: 注冊會計師

依稅務局規(guī)定,進口合同(無論是代理進口還是自營進口)需要在簽訂后到管轄我公司的稅務所辦理登記備案才允許貨物在實際進口時抵扣增值稅進項稅額,如果沒有在所管轄的稅務所進行進口合同備案,稅務局不允許企業(yè)抵扣進口增值稅。

進口合同備案的流程如下:
一、首次在所管轄稅務所備案登記

(一)受托代理進口公司(或有自營進出口權(quán)的企業(yè))與外商簽訂的外文合同及對應的純中文翻譯(注意:貨物名稱必須中文翻譯),原件和復印件各一份。

(二)受托代理進口公司與委托進口企業(yè)簽訂的代理進口協(xié)議原件與復印件各一份。

(三)委托進口企業(yè)(或有自營進出口權(quán)的企業(yè))的增值稅一般納稅人資格證書復印件一份。

(四)委托代理進口公司(或有自營進出口權(quán)的企業(yè))《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》復印件一份或《外商投資企業(yè)批準證書》。

(五)合同備案時間:以外文合同上的合同簽訂日期當日為第一天,五日內(nèi)到稅務所備案,且在進口報關(guān)之前,逾期不予受理。

(六)合同上的內(nèi)容除賣方(國外公司)確認合同手工簽字外,其他任何內(nèi)容不能出現(xiàn)手工字樣。

以后備案時,只需提供(一)、(二)項即可。

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進口增值稅的抵扣方式如下:   1、在海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅,并取得繳款書;   2、根據(jù)貨物明細和繳款書編制抵扣清單,然后錄入稅務局的采集軟件里,從采集軟件里導出清單存入U盤;   3、帶好營業(yè)執(zhí)照、增值稅繳款書、申請、抵扣清單紙質(zhì)版和U盤,去稅務局的辦稅大廳提交抵扣申請;   4、從2017年7月1日開始,申請期限是360天,以前是180天。也就是說按繳款書上的時間,360天內(nèi)要提交抵扣申請,逾期不能抵扣;   5、稅務機會根據(jù)你提交的申請和清單進行審核、比對,數(shù)據(jù)都正確就會給你下達一個增值稅的抵扣憑證。一般是這個月下達上個月的。   6、公司憑稅務局下達的增值稅抵扣憑證就可以抵扣增值稅。
2019-01-21 22:21:28
旅客服務通行費、電子普通發(fā)票這種都可以抵扣增值稅, 金稅盤和他的服務費可以全額抵扣增值稅 專票不允許抵扣的,這個需要看具體的業(yè)務,福利費、招待費、貸款服務、娛樂服務、餐飲服務,這些不允許抵扣。
2022-02-20 14:08:24
基礎設置海關(guān)編碼在哪里?
2018-09-27 16:30:38
你好,你有海關(guān)進口增值專用繳款書是嗎?去你報稅網(wǎng)站先采集,稅務局比對通過之后才能抵扣
2018-12-13 14:47:05
您好,那是不可以的,那就需要進項稅額轉(zhuǎn)出
2019-07-19 12:04:28
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