梔子花開 追問(wèn)

2020-01-07 22:33

那那張票了廢了

趙海龍老師 解答

2020-01-07 22:34

對(duì)方不抵扣是對(duì)方的失誤引起的。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已經(jīng)過(guò)期未認(rèn)證，被視為納稅人自主放棄了抵扣的權(quán)利，這樣的票在稅務(wù)機(jī)關(guān)被稱為滯留票。
2、未認(rèn)證的發(fā)票無(wú)法退回供貨方重開，具體原因比較復(fù)雜。正常的銷貨退回業(yè)務(wù)，購(gòu)貨方需要拿著認(rèn)證過(guò)的藍(lán)字發(fā)票，到購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具退貨證明，然后郵寄給銷售方，由銷售方拿著退貨證明等資料向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字負(fù)數(shù)發(fā)票沖減當(dāng)時(shí)的收入，然后給你重新開具發(fā)票。你的進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，不能開出退貨證明，也不能沖紅

梔子花開 追問(wèn)

2020-01-07 22:46

暈，業(yè)務(wù)員要求重開了！說(shuō)是人把票要還他，咋辦？

趙海龍老師 解答

2020-01-07 22:49

你方可以拒絕重新開具發(fā)票。這是由對(duì)方引起的損失，應(yīng)當(dāng)他們承擔(dān)

趙海龍老師 解答

2020-01-07 22:54

企業(yè)應(yīng)在支出發(fā)生時(shí)取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證，但是考慮到在某些情形下企業(yè)可能需要補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的稅前扣除憑證，為此，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十七條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，相應(yīng)支出可以稅前扣除。應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，可以按照以下規(guī)定處理：

匯算清繳期結(jié)束前的稅務(wù)處理

（1）能夠補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，相應(yīng)支出可以稅前扣除。

（2）因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，按照《辦法》第十四條規(guī)定憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出可以稅前扣除。

（3）未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證并且未能憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

匯算清繳期結(jié)束后的稅務(wù)處理

（1）由于一些原因（如購(gòu)銷合同、工程項(xiàng)目糾紛等），企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未能取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證，企業(yè)主動(dòng)沒(méi)有進(jìn)行稅前扣除的，待以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證后，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)扣除年限不得超過(guò)5年。其中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)在以后年度憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出也可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)扣除年限不得超過(guò)5年。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證，企業(yè)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照《辦法》第十四條規(guī)定憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出可以在發(fā)生年度稅前扣除。否則，該支出不得在發(fā)生年度稅前扣除，也不得在以后年度追補(bǔ)扣除。

以上是企業(yè)所得稅的補(bǔ)充資料供你學(xué)習(xí)參考