AAA 若水 追問

2020-01-08 16:34

那沒有交的增值稅計提怎么寫分錄

江老師 解答

2020-01-08 16:40

一、正常計提
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
三、如果是需要交稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
四、結(jié)果不需要交稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）
貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)
五、不需要交增值稅，直接結(jié)轉(zhuǎn)增值稅平賬
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）

AAA 若水 追問

2020-01-08 16:45

那結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，借應(yīng)交稅費(fèi)，轉(zhuǎn)出未交增值稅可以嗎

江老師 解答

2020-01-08 17:02

可以的，直接轉(zhuǎn)出未交增值稅處理，實際工作中存在直接結(jié)轉(zhuǎn)的。