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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

田老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2016-04-22 12:05

《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局2012年第57號公告），企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總、分機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款后，應(yīng)補(bǔ)（退）稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)就地辦理繳庫和退庫。
納稅申報(bào)依據(jù)
  按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》（2011年第64號公告）中的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》格式中相對應(yīng)的欄次進(jìn)行年度納稅申報(bào)。
  匯總納稅企業(yè)總支機(jī)構(gòu)按照（財(cái)預(yù)[2012]40號）計(jì)算的應(yīng)（補(bǔ)）稅款，分配給各分支機(jī)構(gòu)的稅款，通過“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表”分給各分支機(jī)構(gòu)。為此，各分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)時(shí)，還應(yīng)附報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。 
財(cái)預(yù)[2012]40號分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅方法
       總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個(gè)因素分?jǐn)偅?，分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫，
       當(dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)第二年起參與分?jǐn)?；?dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)偂?br/>       

田老師 解答

2016-04-22 12:08

房地產(chǎn)企業(yè)異地開發(fā)，需要在異地稅務(wù)局繳納幾種稅金
(1)契稅： 取得土地使用權(quán)時(shí)繳納(以后銷售房屋也要交);
(2)土地增值稅： 銷售房地產(chǎn)時(shí)繳納
(3)營業(yè)稅： 銷售房地產(chǎn)時(shí)繳納;
(4)城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)營業(yè)稅額繳納
(5)教育費(fèi)附加： 根據(jù)營業(yè)稅額繳納;
(6)企業(yè)所得稅： 根據(jù)企業(yè)利潤繳納，或者核定征收
(7)印花稅： 根據(jù)涉及到的合同金額繳納
(8)房產(chǎn)稅： 辦公用房
9開發(fā)期間土地使用稅

田老師 解答

2016-04-22 12:09

1。營業(yè)稅3% 
2。教育附加 城建稅0.3% 
3。地方教育附加費(fèi)0.06% 
4。提圍防護(hù)費(fèi)：0.1% 。
5.個(gè)人所得稅0.4% 
6。合同印花稅0.03%。以上合計(jì)為3.89%。
以上稅費(fèi)需要在項(xiàng)目所在地交。
7。企業(yè)所得稅需要在公司注冊所在地交。

田老師 解答

2016-04-22 12:11

按照國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，外出經(jīng)營企業(yè)原則上是要在注冊地交納企業(yè)所得稅的。
根據(jù)企業(yè)所得稅法  第五十條 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。  
    居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。  
《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》
第一百二十四條  企業(yè)所得稅法第五十條所稱企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊的住所所在地。 
第一百二十五條  企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定。 
對于未按規(guī)定在注冊地交納所得稅，其施工地主管稅務(wù)面關(guān)有權(quán)應(yīng)地征收。在實(shí)際執(zhí)行中有的地方稅務(wù)局規(guī)定在當(dāng)?shù)厥┕て髽I(yè)應(yīng)按規(guī)定在當(dāng)?shù)仡A(yù)交企業(yè)所得稅，具體實(shí)施辦法請聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。
國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)問題的通知 國稅發(fā)[1995]227號
一、建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊地或經(jīng)營管理所在地(以下簡稱所在地)到本縣(區(qū))以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng) 稅收管理證明(以下簡稱外出經(jīng)營證)，其經(jīng)營所得，由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一并計(jì)征所得稅。否則，其經(jīng)營所得由企業(yè)項(xiàng)目施工地(以下簡稱施工地)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地征收所得稅。

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跨縣進(jìn)行開發(fā)項(xiàng)目要開外管證，在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行納稅預(yù)交，在機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)就沒有風(fēng)險(xiǎn)了，
2016-04-22 10:55:36
《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局2012年第57號公告），企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總、分機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款后，應(yīng)補(bǔ)（退）稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)就地辦理繳庫和退庫。 納稅申報(bào)依據(jù) 　　按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》（2011年第64號公告）中的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》格式中相對應(yīng)的欄次進(jìn)行年度納稅申報(bào)。 　　匯總納稅企業(yè)總支機(jī)構(gòu)按照（財(cái)預(yù)[2012]40號）計(jì)算的應(yīng)（補(bǔ)）稅款，分配給各分支機(jī)構(gòu)的稅款，通過“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表”分給各分支機(jī)構(gòu)。為此，各分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)時(shí)，還應(yīng)附報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。 財(cái)預(yù)[2012]40號分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅方法 總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個(gè)因素分?jǐn)偅?，分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫， 當(dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)第二年起參與分?jǐn)?；?dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)偂?
2016-04-22 12:05:18
營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅預(yù)交問題一直是企業(yè)面臨的熱點(diǎn)話題。根據(jù)國家相關(guān)文件，營改增時(shí)期增值稅預(yù)交應(yīng)準(zhǔn)隨金額結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)金額按當(dāng)月銷售額減去到期應(yīng)付賬款金額取現(xiàn)金部分抵扣，取實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)金額計(jì)算預(yù)交增值稅；同時(shí)還要注意現(xiàn)金部分抵扣、權(quán)責(zé)發(fā)生制等情況。 另外，房地產(chǎn)企業(yè)也應(yīng)該努力了解營改增前后的財(cái)稅變化，以便更好地把握營改增帶來的機(jī)會(huì)。比如，利用“適應(yīng)不斷變化的財(cái)稅環(huán)境”和“敏捷型財(cái)稅管理”，及時(shí)掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)政策變化，調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略；或者，運(yùn)用“財(cái)稅策略驅(qū)動(dòng)”和“結(jié)構(gòu)性財(cái)稅服務(wù)”，建立企業(yè)高效合規(guī)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，幫助客戶更好地實(shí)現(xiàn)營改增，減少企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
2023-02-21 01:00:57
現(xiàn)在沒有營業(yè)稅了。增值稅是價(jià)外稅，不能計(jì)入成本
2019-06-21 16:21:42
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增后需要交納的稅主要有增值稅、消費(fèi)稅和房產(chǎn)稅三種。 1、增值稅：增值稅是指對實(shí)物、勞務(wù)、投資性服務(wù)和無形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓行為征收的稅種，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要繳納增值稅。 2、消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是指針對消費(fèi)品的稅種，以質(zhì)量、價(jià)格或者貨品消費(fèi)者為單位進(jìn)行征稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅。 3、房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是指對房屋資產(chǎn)所有者按照一定稅率繳納的稅收，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要根據(jù)其取得的房屋資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅。 拓展知識：營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不僅要交納上述的稅種，還有一些其他的附加稅，比如地方教育費(fèi)附加、地方稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。
2023-02-21 07:21:46
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