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安與逸老師

職稱： 中級會計師,注會專業(yè)階段已過,稅務(wù)師已過四門,初級會計師

2020-01-10 11:06

收到平銷返利的資金：因為平銷返利是在商品售出后結(jié)算的，相當(dāng)于進(jìn)貨成本的減少，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”：
  借：銀行存款
    貸：主營業(yè)務(wù)成本
      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
  當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率 ，先進(jìn)行價稅分離，再計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
  返還資金的成本部分，沖減主營業(yè)務(wù)成本。
  因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，所以直接沖減收到返利當(dāng)期進(jìn)項稅即可。

李媛0816 追問

2020-01-10 11:27

借營業(yè)外收入貸銀行存款不行嗎

李媛0816 追問

2020-01-10 11:28

您說的這個我也看不懂，他就是直接把錢打過來了，沒有發(fā)票

安與逸老師 解答

2020-01-10 11:42

對于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入，商業(yè)企業(yè)不出具發(fā)票，應(yīng)由供貨方出具紅字專用發(fā)票，收取方憑此紅字發(fā)票沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，同時沖抵當(dāng)期已銷成本。
比如，如果貴公司收到供貨方平銷返利117元及紅字專用發(fā)票，則貴公司憑此紅字發(fā)票，借記“銀行存款”117元，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出”17元，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”100元。
增值稅申報表上在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”欄做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出申報。

李媛0816 追問

2020-01-10 11:43

沒有發(fā)票，沒有發(fā)票怎么入

安與逸老師 解答

2020-01-10 12:06

也可以由商業(yè)企業(yè)可以開具普通發(fā)票，商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項稅額，供貨方不得沖減銷項稅額。

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你好，得到返利的時候沖減相應(yīng)貨物的成本 比如，借主營業(yè)務(wù)成本-10 貸庫存商品-10 借庫存商品-10 貸應(yīng)付賬款等-10
2020-01-10 10:59:27
收到平銷返利的資金：因為平銷返利是在商品售出后結(jié)算的，相當(dāng)于進(jìn)貨成本的減少，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”： 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 　　當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率 ，先進(jìn)行價稅分離，再計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 　　返還資金的成本部分，沖減主營業(yè)務(wù)成本。 　　因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，所以直接沖減收到返利當(dāng)期進(jìn)項稅即可。
2020-01-10 11:06:55
你好 借；庫存商品 貸；應(yīng)付賬款
2019-03-19 09:09:19
您好，要做暫估入庫分錄 借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款
2020-07-22 14:52:39
可以 貨到票未到 借庫存商品貸 應(yīng)付賬款暫估 收到發(fā)票紅沖暫估 按發(fā)票金額做賬
2019-07-25 12:41:21
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