小魚兒 追問

2020-01-10 15:10

這個(gè)我是不是得先暫估成本，然后取得發(fā)票才能在稅前扣除?。课铱刹豢梢圆粫汗莱杀荆鹊?020年什么時(shí)候取得發(fā)票什么時(shí)候通過以前年度損益調(diào)整調(diào)整2019年的利潤進(jìn)行稅前扣除，這樣可以嗎？因?yàn)闀汗赖某杀究偸怯胁町惖模?/p>

樸老師 解答

2020-01-10 15:18

是的，先暫估，然后在匯算清繳之前收到票就可以

小魚兒 追問

2020-01-10 15:28

對(duì)方應(yīng)該會(huì)給我們開專票，因?yàn)樯婕斑M(jìn)項(xiàng)稅，所以這部分成本應(yīng)該怎么暫估呢，老師能不能給個(gè)具體的分錄和計(jì)算過程？

樸老師 解答

2020-01-10 15:36

進(jìn)項(xiàng)稅不暫估入賬，會(huì)計(jì)分錄為：
1、暫估入庫時(shí)：
借：原材料——暫估
    貸：應(yīng)付賬款——暫估
2、
收到發(fā)票后：
①先進(jìn)行沖銷：
借：原材料——暫估（紅字）
    貸：應(yīng)付賬款——暫估（紅字）
②再按發(fā)票入賬：
借：原材料
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)付賬款

小魚兒 追問

2020-01-10 16:12

這樣不是暫估資產(chǎn)嗎？我是想暫時(shí)進(jìn)入到成本費(fèi)用的，能不能直接進(jìn)相關(guān)的成本和費(fèi)用？

樸老師 解答

2020-01-10 16:19

暫估的就是這樣做，你可以暫估庫存