建筑企業(yè)一般計稅,異地預(yù)繳增值稅時按照差額的2%,但實(shí)際繳納的增值稅,不能按照差額計征對吧? 只有簡易計稅才可以差額計征對嗎?
一朵小紅花
于2020-01-10 21:12 發(fā)布 ??4432次瀏覽
- 送心意
莊老師
職稱: 高級會計師,中級會計師,審計師
2020-01-10 21:14
你好,是的,只有簡易計稅才可以差額計征。建筑企業(yè)一般計稅,異地預(yù)繳增值稅時按照差額的2%,但實(shí)際繳納的增值稅按照差額計征
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建筑企業(yè)預(yù)收款的增值稅一般分兩種,一種是收入性質(zhì)的增值稅,一種是費(fèi)用性質(zhì)的增值稅。對于收入性質(zhì)的增值稅,主要指的是建筑企業(yè)從非居民單位獲得的含有增值稅的預(yù)收款,這類增值稅的繳納方式是:根據(jù)增值稅實(shí)行的實(shí)際征管辦法,按月累計預(yù)收賬款,每月根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,在月末辦理本月的出口報表,并在出口報表上辦理增值稅繳納申報手續(xù)。
對于費(fèi)用性質(zhì)的增值稅,主要指的是建筑企業(yè)從非居民單位獲得的消費(fèi)性費(fèi)用,包括材料費(fèi)、購置勞務(wù)費(fèi)等,這類增值稅的繳納方式是:首先在建筑企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)行銷售產(chǎn)品的時候,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備購買的原料、材料,勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用,在準(zhǔn)備預(yù)收款的時候應(yīng)當(dāng)將費(fèi)用性質(zhì)的增值稅也一并繳納,完成繳納申報后,在結(jié)賬時,應(yīng)當(dāng)就費(fèi)用性質(zhì)的增值稅以及其他費(fèi)用予以結(jié)清。
總之,建筑企業(yè)預(yù)收款的增值稅主要分為收入性質(zhì)和費(fèi)用性質(zhì)兩類,前者以月末累計預(yù)收賬款的方式進(jìn)行繳納,而后者則在預(yù)收款結(jié)賬時結(jié)清,從而確保建筑企業(yè)增值稅的準(zhǔn)確有效的繳納。
拓展知識:除了增值稅,建筑企業(yè)還需要繳納其他方面的稅款,這包括所得稅、土地增值稅、房地產(chǎn)稅、營業(yè)稅等稅種,以及在建筑項目開工和竣工時,都需要辦理《建設(shè)工程施工稅收管理暫行辦法》的稅收管理手續(xù),以確保企業(yè)的稅收繳納準(zhǔn)確合規(guī)。
2023-02-20 11:26:46

你好
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅;貸:銀行存款。
2023-02-07 21:37:16

你好!
可以的
2018-12-05 08:02:03

借應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅
貸銀行
2022-08-21 20:31:52

你好!附加稅是不減去的了。你按你在公司所在地實(shí)際繳納的增值稅交附加稅。
2019-06-27 15:23:50
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