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董老師

職稱： 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-01-10 21:47

您好，因?yàn)榻痤~較小。直接在今年補(bǔ)提折舊
借  管理費(fèi)用  貸 累計(jì)折舊
確認(rèn)差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0）
借 所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債

彼岸花開 追問

2020-01-10 21:50

借：所得稅費(fèi)用  貸：遞延所得稅負(fù)債 什么意思??？把原來的分錄沖了，重做借：管理費(fèi)用  貸累計(jì)折舊不可以嗎？

董老師 解答

2020-01-10 21:54

因?yàn)闀?jì)和稅法存在差異，需要對賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異計(jì)提所得稅費(fèi)用
假設(shè)4950攤銷兩年是1000 現(xiàn)在價(jià)值3950
這是會計(jì)上
但是稅法上是當(dāng)年一次性扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
所以所得稅費(fèi)用=3950*25%（假設(shè)）=987.5

彼岸花開 追問

2020-01-10 21:57

還要交稅嗎？這個(gè)，這個(gè)按什么法算折舊？

董老師 解答

2020-01-10 21:58

一般是年限平均法，電腦5年差不多
不需要交稅，但是計(jì)入當(dāng)年的所得稅費(fèi)用是要加上去的
這個(gè)是最準(zhǔn)確的做法，但是也有企業(yè)直接賬上全部計(jì)提折舊，直接不計(jì)算差異

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相關(guān)問題討論
是先扣除預(yù)計(jì)殘值后再做應(yīng)計(jì)提總額*月折舊率
2023-09-22 12:22:27
改建支出可以直接計(jì)入費(fèi)用的
2020-06-30 09:38:55
你好，籌建期不扣除的，
2021-10-03 07:23:34
同學(xué)你好 對的 是稅法上 會計(jì)上也可以一次性折舊
2021-08-04 12:02:21
稅務(wù)上是可以一次性稅前扣除的，但是會計(jì)上要分期計(jì)提折舊
2020-01-07 17:05:48
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