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送心意

莊老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-01-11 15:03

你好,借應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅,貸銀行存款,

佛系女 追問

2020-01-11 15:04

老師,計(jì)提的時(shí)候怎么做賬

莊老師 解答

2020-01-11 15:08

你好,銷售時(shí),借應(yīng)收賬款,貸主營業(yè)務(wù)收入,月末根據(jù)銷項(xiàng)--進(jìn)項(xiàng)時(shí),借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅,

佛系女 追問

2020-01-11 15:23

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思

莊老師 解答

2020-01-11 15:25

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,平時(shí)核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”記錄企業(yè)月終將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額。 
  “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的核算 
   1、一般納稅人的處理 
  (1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)) 
  應(yīng)做分錄:
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
  (2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了。 
    2、月末及年末各科目余額的處理 
  截止12月末若有留抵稅額,除開“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄保留留抵稅額的余額外,其他專欄采用應(yīng)交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,將余額沖為0,也就是說結(jié)轉(zhuǎn)到第2年年初,只有“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄有留抵的余額,其他專欄年初余額為0。 
  【例】12月末應(yīng)交增值稅各專欄的本年累積的余額如下: 
  “銷項(xiàng)稅額”專欄貸方余額 200000 
  “進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄借方余額 180000 
  “轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄借方余額40000 
  “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”專欄借方余額500 
  其他專欄余額為0 
  那在12月末建議做如下抵沖分錄(與平時(shí)業(yè)務(wù)處理的借貸方向剛好相反): 
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額    200000 
   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額    160000 
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 40000 
  最后結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的有余額的科目及余額如下: 
  進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄借方余額 20000(留抵下期抵扣) 
  “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”專欄借方余額500 ,轉(zhuǎn)出未交增值稅為0

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需要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 小規(guī)模增值稅在貸方記載發(fā)生,在借方記載繳納
2016-03-24 17:16:21
你好,需要做增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2020-07-13 11:49:30
1.購進(jìn)時(shí), 借:庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款 2.銷售時(shí), 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 3.認(rèn)證發(fā)票, 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 4.期末結(jié)轉(zhuǎn), 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 5.繳納增值稅,轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額在借方不繳納,作為留抵稅額下期繼續(xù)抵扣,若在貸方,轉(zhuǎn)到未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 6.繳納: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸:銀行存款
2018-10-17 14:09:28
您好 請問是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅額么
2019-12-07 11:25:10
同學(xué)你好,一般就是本期銷項(xiàng)減掉進(jìn)項(xiàng)稅減掉減免稅款的余額,計(jì)提分錄是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2022-03-06 21:52:14
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