老師，第二問的貨幣資金的13228.4跟股東權益的1821是怎么算出來的

宇飛老師

職稱：中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-01-12 20:56

2017把2016利潤表有關項目乘以1+10%得出2017數(shù)額
營業(yè)收入=16000*1.1=17600
營業(yè)成本=11000稅金及附加=616 銷售費用1100 管理費用2200 財務費用=200*8%+240=256
則利潤總額=17600-11000-616-1100-2200-256=2428
凈利潤=2428-2428*25%=1821
股東權益=6000+1821*（1-60%）=6728.4
則負債及股東權益合計=6728.4+負債=13228.4

宇飛老師解答

2020-01-12 20:58

負債和權益=1100+2200+3200+6728.4=13228.4，那么貨幣資金就是倒算，應收票據(jù)=1760 存貨1650固定資產(chǎn)9130，根據(jù)資產(chǎn)=負債加所有者權益=13228.4可得貨幣資金=13228.4-9130-1760-1650=688.4

宇飛老師解答

2020-01-12 21:08

財務費用=200*8%+240=256
這邊240萬是2016年的財務費用 200萬是2017融資的
這個要先計算2017融資需求=2016年凈經(jīng)營資產(chǎn)*增長率
2016經(jīng)營資產(chǎn)=12000（幾個資產(chǎn)都是經(jīng)營類資產(chǎn)）經(jīng)營負債=應付票據(jù)應付賬款+其他流動負債=3000
則2017融資需求=（12000-3000）*10%=900萬
外部融資=900-2017年留存收益融資=900-16000*1.1*1650/16000*（1-60）=174萬，所以按照百萬為單位要借款200萬，利率8%，則財務費用16萬，加上2016年的240共256萬